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非贸易外汇收入帐户的管理办法

作者:法律资料网 时间:2024-06-26 21:32:30  浏览:9590   来源:法律资料网
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非贸易外汇收入帐户的管理办法

财政部


非贸易外汇收入帐户的管理办法
1992年10月21日，财政部

为保证非贸易外汇收入及时、准确解缴入库，特制定本办法。
一、非贸易外汇收入的范围
凡是不通过对外贸易途径所实现的外汇收入，均属非贸易外汇收入。如：海运收入，航空收入，铁道收入，邮电收入，金融企业收入，保险收入，出口图书、影片、音像制品、邮票收入，旅游及旅游商品收入，侨汇收入，对外承包工程收入，输出劳务收入，关税及税款收入，外币兑换收入，驻华机构汇款收入，中外合资企业（中方）上缴的外汇利润，国外援助及损赠收入，广告、修理、展览、检验、租赁收入，经营房地产收入，经营股票、债券收入及其他非贸易外汇收入。
二、非贸易外汇收入帐户的建立
1．从一九九三年一月一日起，财政部在中国银行总行建立非贸易外汇收入总帐户（以下简称总帐户）。
2．各地财政部门在当地相应的中国银行分、支行建立非贸易外汇收入分帐户（以下简称分帐户）。
3．各级财政部门均应为当地创汇单位建立非贸易外汇收入明细帐户。
4．财政部门与银行建立上述帐户时，应互留印鉴。
三、非贸易外汇收入的入库
1．各创汇单位实现的非贸易外汇收入，应在中国银行或其他指定银行办理结汇手续。中央单位的外汇收入结汇后，记入财政部在中国银行总行开立的总帐户；地方单位的外汇收入结汇后，记入地方财政部门在当地中国银行开立的分帐户。
2．凡在中国银行办理结汇的创汇单位，每季度终了十日内应持供办理留成用的结汇水单及“留成外汇计算表”（见附式一）一式四联，到中国银行进行核对。经核对无误后，由银行在“留成外汇计算表”上加盖“结汇已核对，请财政部门审核留成”章确认。第一联作为中国银行收入财政部门非贸易外汇收入帐户的记帐凭证；第二联作为财政部门收入创汇单位非贸易外汇收入明细帐户的记帐凭证；第三联作为财政部门审批留成的依据；第四联由创汇单位留存。
3．凡在其他指定银行办理结汇的非贸易外汇收入，结汇银行应及时向当地中国银行办理外汇移存。创汇单位在申请审批留成额度时，应持结汇水单及留成外汇计算表到结汇银行进行核对，结汇银行须核对确认，然后，由结汇银行持创汇单位的留成外汇计算表和中国银行办理移存的有关单据向中国银行证实申请审批留成额度的外汇收入确已移存到中国银行，由中国银行在该留成外汇计算表上加盖“结汇已核对，请财政部门审批留成”章确认。中国银行将第一联留作本行记帐凭证外，其余三联由结汇行退创汇单位，由创汇单位据此向财政部门申请审批留成额度。
4．对于不办理外汇留成的创汇单位的非贸易外汇收入，中国银行应根据国家现汇外汇收入月报表（即统二表）中非贸易外汇收入全年合计数扣除本年已办理申请审批留成额度的非贸易外汇收入额后，按其差额填制不办理留成的非贸易外汇收入入帐通知书（见附式二），一式两联，第一联由中国银行加盖公章后交财政部门作为收入非贸易外汇收入帐户的记帐凭证；第二联作为中国银行收入财政部门非贸易外汇收入帐户的记帐凭证。
5．中国银行应及时向财政部门发送对帐单（见附式三）一式三联，经财政部门核对后加盖公章退回中国银行。
四、非贸易外汇收入的退库
财政部门对核拨给创汇单位的外汇留成部分应从非贸易外汇收入帐户中退库。财政部门根据各单位主管部门汇总并经中国银行确认的“留成外汇计算表”审核无误后，填制“非贸易外汇调拨单”（见附式四）并加盖财政部门印章。第一联作为财政部门办理退库的记帐凭证（中央单位的直接从总帐户中退库，地方单位的从分帐户中退库）；第二联作为银行核减财政部门非贸易外汇收入帐户的依据；第三联作为收入留成外汇帐户的入帐凭证；第四联作为创汇单位的留成依据。
五、分帐户的解缴
1．各地财政部门应在季度终了后十五日内填制、非贸易外汇收入缴汇单”（见附式五）一式四联送开户行，经开户行核对盖章后，第一联作为地方财政部门的记帐凭证；第二联交当地中国银行作为核减地方财政部门非贸易外汇收入帐户的记帐凭证；第三、四联由各地财政部门寄送财政部，由财政部转送中国银行总行；第三联作为总帐户的收帐凭证；第四联经中国银行总行加盖章后退给财政部作为财政部收入记帐凭证。
2．中央驻地方直属单位的创汇收入，凡在当地中国银行结汇的，须填制“留成外汇计算表”一式三联，经结汇行盖章确认，第一联由结汇银行留存；将原交财政部门的第二联改作随水单寄送其主管部门；将原交财政部门的第三联改作中央驻地方直属单位留存联；中央主管部门收到驻地方直属单位的水单和留成外汇计算表，经汇总后统一办理入、退库手续。
3．中央驻地方直属单位的创汇收入不在中行结汇的，参照上述“三”中的“3”和“五”中的“2”有关内容执行。
4．省以下的财政部门向省级财政部门缴汇时，应比照上述“1”的省财政部门向财政部缴汇的手续办理。
六、非贸易外汇收入总帐户的支配权属于财政部；地方非贸易外汇收入分帐户的支配权属于地方各级财政部门。除按规定办理留成外汇的退库外，其他任何部门和单位都无权从上述收入帐户中退库。
七、各级财政部门应根据财政部（82）财外字第657号“非贸易外汇收支预算科目”按季编制汇总表，季度终了后十日内报财政部。年度累计汇总表，在年度终了后一个月内报财政部。
八、各省、市、区的实施细则由当地财政部门制定。
附：1．留成外汇计算表
2．不办理留成的非贸易外汇收入入帐通知书
3．非贸易外汇收入帐户对帐单
4．非贸易外汇调拨单
5．非贸易外汇收入缴汇单
附式一
一九 年第 季度留成外汇计算表
申请单位----------------------年 月 日
单位：美元
----------------------------------------------------------------------------
|收入科目|原币金额|对美元折算率|折美元金额|留成比例|应留成金额|备注|
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|
| | | | | | | |第
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|一 贸
| | | | | | | |联 易
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----| 外
| | | | | | | |中 汇
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|国 收
| | | | | | | |银 入
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|行 帐
| | | | | | | |收 户
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|入 记
| | | | | | | |财 帐
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|政 凭
|合 计| | | | | | |部 证
|------------------------------------------------------------------------|门
| | | |非
|中国银行签章 |财政部门签章 |单位签章 |
----------------------------------------------------------------------------
附式一
一九 年第 季度留成外汇计算表
申请单位----------------------年 月 日
单位：美元
----------------------------------------------------------------------------
|收入科目|原币金额|对美元折算率|折美元金额|留成比例|应留成金额|备注|
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|
| | | | | | | |第
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|二 贸
| | | | | | | |联 易
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----| 外
| | | | | | | |中 汇
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|国 收
| | | | | | | |银 入
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|行 帐
| | | | | | | |收 户
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|入 记
| | | | | | | |财 帐
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|政 凭
|合 计| | | | | | |部 证
|------------------------------------------------------------------------|门
| | | |非
|中国银行签章 |财政部门签章 |单位签章 |
----------------------------------------------------------------------------
附式一
一九 年第 季度留成外汇计算表
申请单位----------------------年 月 日
单位：美元
----------------------------------------------------------------------------
|收入科目|原币金额|对美元折算率|折美元金额|留成比例|应留成金额|备注|
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|
| | | | | | | |第
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|三
| | | | | | | |联
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|
| | | | | | | |财
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|政
| | | | | | | |部
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|审
| | | | | | | |批
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|留
| | | | | | | |成
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|依
|合 计| | | | | | |据
|------------------------------------------------------------------------|
| | | |
|中国银行签章 |财政部门签章 |单位签章 |
----------------------------------------------------------------------------
附式一：
一九 年第 季度留成外汇计算表
申请单位----------------------年 月 日
单位：美元
----------------------------------------------------------------------------
|收入科目|原币金额|对美元折算率|折美元金额|留成比例|应留成金额|备注|
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|
| | | | | | | |
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|
| | | | | | | |第
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|四
| | | | | | | |联
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|
| | | | | | | |创
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|汇
| | | | | | | |单
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|位
| | | | | | | |留
|--------|--------|------------|----------|--------|----------|----|存
|合 计| | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------|
| | | |
|中国银行签章 |财政部门签章 |单位签章 |
----------------------------------------------------------------------------
附式二
不办理留成的非贸易外汇收入入帐通知单
年 月 日 单位： 美元
----------------------------------------------------------------
| | |
| | |
|开户单位名称| | 贸
| | |第 易
| | |一 外
|------------|----------------------------------------------|联 汇
| | | 收
|非贸易外汇 | |财 入
|收入金额 | |政 帐
| | |部 户
|------------|----------------------------------------------|收 记
| | |入 帐
| | |非 证
| 备 注 | |
| | |
| | |
----------------------------------------------------------------
中国银行签章
附式二
不办理留成的非贸易外汇收入入帐通知单
年 月 日 单位： 美元
----------------------------------------------------------------
| | |
| | |
|开户单位名称| |第 非
| | |二 贸
| | |联 易
|------------|----------------------------------------------| 外
| | |中 汇
|非贸易外汇 | |国 收
|收入金额 | |银 入
| | |行 帐
|------------|----------------------------------------------|收 户
| | |入 记
| | |财 帐
| 备 注 | |政 凭
| | |部 证
| | |门
----------------------------------------------------------------
中国银行签章
附式三
非贸易外汇收入帐户对帐单
开户单位名称-------------------- 单位：美元
----------------------------------------------------------------------
| 日 期 | 原币金额 |对美元折算率|折美元金额| 备 注 |
|------------|------------|------------|----------|------------|
| | | | | |
|------------|------------|------------|----------|------------|
| | | | | |第
|------------|------------|------------|----------|------------|一 对
| | | | | |联 后
|------------|------------|------------|----------|------------| 退
| | | | | |财 中
|------------|------------|------------|----------|------------|政 国
| | | | | |部 银
|------------|------------|------------|----------|------------|门 行
| | | | | |核
|------------|------------|------------|----------|------------|
| | | | | |
|------------|------------|------------|----------|------------|
| 合 计 | | | | |
----------------------------------------------------------------------
中国银行签章 财政部门签章 制表人：
电 话：
附式三
非贸易外汇收入帐户对帐单
开户单位名称-------------------- 单位：美元
----------------------------------------------------------------------
| 日 期 | 原币金额 |对美元折算率|折美元金额| 备 注 |
|------------|------------|------------|----------|------------|
| | | | | |
|------------|------------|------------|----------|------------|
| | | | | |第
|------------|------------|------------|----------|------------|二
| | | | | |联
|------------|------------|------------|----------|------------|
| | | | | |财
|------------|------------|------------|----------|------------|政
| | | | | |部
|------------|------------|------------|----------|------------|门
| | | | | |留
|------------|------------|------------|----------|------------|存
| | | | | |
|------------|------------|------------|----------|------------|
| 合 计 | | | | |
----------------------------------------------------------------------
中国银行签章-------- 财政部门签章-------- 制表人：
电 话：
附式三
非贸易外汇收入帐户对帐单
开户单位名称-------------------- 单位：美元
----------------------------------------------------------------------
| 日 期 | 原币金额 |对美元折算率|折美元金额| 备 注 |
|------------|------------|------------|----------|------------|
| | | | | |
|------------|------------|------------|----------|------------|
| | | | | |第
|------------|------------|------------|----------|------------|三
| | | | | |联
|------------|------------|------------|----------|------------|
| | | | | |中
|------------|------------|------------|----------|------------|国
| | | | | |银
|------------|------------|------------|----------|------------|行
| | | | | |留
|------------|------------|------------|----------|------------|存
| | | | | |
|------------|------------|------------|----------|------------|
| 合 计 | | | | |
----------------------------------------------------------------------
中国银行签章-------- 财政部门签章-------- 制表人：
电 话：
附式四
非贸易外汇调拨单 编号----------------
年 月 日
------------------------------------------------------------------------------
|收汇单位： |
|--------------------------------------------------------------------------|第
| 退付（调拨）款 | |一
|--------------------------------| |联
| | |财政部门盖章： |
|收 入 科 目|金 额 （美元）| |财
| | | |政
|--------------|----------------| |部
| | | |门
|--------------|----------------| |退
| | | |库
|--------------|----------------| |记
| | |司（局）长： 处长： 经办： |帐
| 合 计 | | |凭
| | | |证
------------------------------------------------------------------------------
附式四
非贸易外汇调拨单 编号----------------
年 月 日
------------------------------------------------------------------------------
|收汇单位： |
|--------------------------------------------------------------------------|第 非
| 退付（调拨）款 | |二 贸
|--------------------------------| |联 易
| | |财政部门盖章： | 外
|收 入 科 目|金 额 （美元）| |银 汇
| | | |行 收
|--------------|----------------| |核 入
| | | |减 帐
|--------------|----------------| |财 户
| | | |政 依
|--------------|----------------| |部 据
| | |司（局）长： 处长： 经办： |门
| 合 计 | | |
| | | |
------------------------------------------------------------------------------
附式四
非贸易外汇调拨单 编号----------------
年 月 日
------------------------------------------------------------------------------
|收汇单位： |第
|--------------------------------------------------------------------------|三
| 退付（调拨）款 | |联
|--------------------------------| |
| | |财政部门盖章： |收
|收 入 科 目|金 额 （美元）| |入
| | | |留
|--------------|----------------| |成
| | | |外
|--------------|----------------| |汇
| | | |帐
|--------------|----------------| |户
| | |司（局）长： 处长： 经办： |入
| 合 计 | | |帐
| | | |凭
------------------------------------------------------------------------------证
附式四
非贸易外汇调拨单 编号----------------
年 月 日
------------------------------------------------------------------------------
|收汇单位： |
|--------------------------------------------------------------------------|第
| 退付（调拨）款 | |四
|--------------------------------| |联
| | |财政部门盖章： |
|收 入 科 目|金 额 （美元）| |创
| | | |汇
|--------------|----------------| |单
| | | |位
|--------------|----------------| |留
| | | |成
|--------------|----------------| |依
| | |司（局）长： 处长： 经办： |据
| 合 计 | | |
| | | |
------------------------------------------------------------------------------
附式五
非贸易外汇收入缴汇单 编号
年 月 日
--------------------------------------------------------------------------------
|缴汇银行| |收汇银行| |
|--------|--------------------------------|--------|----------------------|
|缴汇单位| |收汇单位| |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 外 汇 科 目 | 缴 汇 金 额 （美元） |第
|--------------------------------------|------------------------------------|一
| | |联
|--------------------------------------|------------------------------------|
| | |地
|--------------------------------------|------------------------------------|方
| | |财
|--------------------------------------|------------------------------------|政
| | |部
|--------------------------------------|------------------------------------|门
| | |记
|--------------------------------------|------------------------------------|帐
| 合 计 | |凭
|----------------------------------------------------------------------------|证
|缴汇单位盖章 |缴汇银行盖章 |中国银行总行盖章 |
| | | |
| | | |
| | | |
|主管会计 记帐 |主管会计 记帐 |主管会计 记帐 |
| | | |
--------------------------------------------------------------------------------
附式五
非贸易外汇收入缴汇单 编号
年 月 日
--------------------------------------------------------------------------------
|缴汇银行| |收汇银行| |
|--------|--------------------------------|--------|----------------------|
|缴汇单位| |收汇单位| |
|----------------------------------------------------------------------------|第 门
| 外 汇 科 目 | 缴 汇 金 额 （美元） |二 非
| | |联 贸
|--------------------------------------|------------------------------------| 易
| | |中 外
|--------------------------------------|------------------------------------|国 汇
| | |银 收
|--------------------------------------|------------------------------------|行 入
| | |核 帐
|--------------------------------------|------------------------------------|减 户
| | |地 记
|--------------------------------------|------------------------------------|方 帐
| 合 计 | |财 凭
|----------------------------------------------------------------------------|政 证
|缴汇单位盖章 |缴汇银行盖章 |中国银行总行盖章 |部
| | | |
| | | |
| | | |
|主管会计 记帐 |主管会计 记帐 |主管会计 记帐 |
| | | |
--------------------------------------------------------------------------------
附式五
非贸易外汇收入缴汇单 编号
年 月 日
--------------------------------------------------------------------------------
|缴汇银行| |收汇银行| |
|--------|--------------------------------|--------|----------------------|
|缴汇单位| |收汇单位| |
|----------------------------------------------------------------------------|第
| 外 汇 科 目 | 缴 汇 金 额 （美元） |三
|--------------------------------------|------------------------------------|联
| | |
|--------------------------------------|------------------------------------|中
| | |国
|--------------------------------------|------------------------------------|银
| | |行
|--------------------------------------|------------------------------------|总
| | |行
|--------------------------------------|------------------------------------|收
| 合 计 | |帐
|----------------------------------------------------------------------------|凭
|缴汇单位盖章 |缴汇银行盖章 |中国银行总行盖章 |证
| | | |
| | | |
| | | |
|主管会计 记帐 |主管会计 记帐 |主管会计 记帐 |
| | | |
--------------------------------------------------------------------------------
附式五
非贸易外汇收入缴汇单 编号
年 月 日
--------------------------------------------------------------------------------
|缴汇银行| |收汇银行| |
|--------|--------------------------------|--------|----------------------|
|缴汇单位| |收汇单位| |
|----------------------------------------------------------------------------|第
| 外 汇 科 目 | 缴 汇 金 额 （美元） |四
|--------------------------------------|------------------------------------|联
| | |
|--------------------------------------|------------------------------------|财
| | |政
|--------------------------------------|------------------------------------|部
| | |收
|--------------------------------------|------------------------------------|入
| | |记
|--------------------------------------|------------------------------------|帐
| 合 计 | |凭
|----------------------------------------------------------------------------|证
|缴汇单位盖章 |缴汇银行盖章 |中国银行总行盖章 |
| | | |
| | | |
| | | |
|主管会计 记帐 |主管会计 记帐 |主管会计 记帐 |
| | | |
--------------------------------------------------------------------------------


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质检总局关于发布《出入境检验检疫信用管理办法》的公告

国家质量监督检验检疫总局


国家质量监督检验检疫总局《质检总局关于发布《出入境检验检疫信用管理办法》的公告》（2013年第93号）





为推进社会信用体系建设，规范出入境检验检疫企业信用管理，增强企业诚信意识，促进对外贸易健康发展，根据出入境检验检疫相关法律法规和国务院关于加强诚信体系建设的有关要求，质检总局制定了《出入境检验检疫企业信用管理办法》，现予发布（见附件），自2014年1月1日起执行。



附件：出入境检验检疫企业信用管理办法





质检总局

2013年7月16日



出入境检验检疫企业信用管理办法


　　　
第一章 总则
　　　第一条 为推进社会信用体系建设，规范出入境检验检疫企业信用管理，增强企业诚信意识，促进对外贸易健康发展，根据出入境检验检疫相关法律法规的规定，制定本办法。
　　　第二条 本办法所称信用管理是指出入境检验检疫机构对企业的信用信息开展的记录、处理、使用和公开等活动。
　　　第三条 企业信用信息包括企业基本信息、企业守法信息、企业质量管理能力信息、产品质量信息、检验检疫监管信息、社会对企业信用评价信息以及其他相关信息。
　　　（一）企业基本信息包括企业名称、组织机构代码、法定代表人、地址、备案/注册登记号等信息。
　　　（二）企业守法信息包括企业遵守检验检疫法律法规及相关违法、违规等情况。
　　　（三）企业质量管理能力信息包括企业质量管理体系的建立及运行等情况。
　　　（四）产品质量信息包括企业产品检验检疫合格率、国外通报、退运、召回、索赔等情况。
　　　（五）检验检疫监管信息包括企业遵守检验检疫相关管理规定、执行技术规范和标准等情况。
　　　（六）社会对企业信用评价信息包括政府管理部门情况通报、媒体报道及社会公众举报投诉等情况。
　　　第四条 本办法适用于出入境检验检疫机构依法实施监督管理的对象，包括：
　　　（一）出口企业、进口企业（如进口食品境外出口商、代理商及境内进口商、出口食品生产企业及出口商、进口化妆品境内收货人、出口化妆品生产企业及发货人等）；
　　　（二）代理报检企业、出入境快件运营企业、检疫处理单位；
　　　（三）口岸食品生产经营单位、监管场库、检验鉴定机构；
　　　（四）其他需实施信用管理的检验检疫监督管理对象。
　　　第五条 国家质量监督检验检疫总局（以下简称国家质检总局）主管全国出入境检验检疫企业信用管理工作。国家质检总局设在各地的出入境检验检疫机构（以下简称检验检疫机构）负责所辖地区出入境检验检疫企业信用管理工作的组织实施及管理工作。
　　　第六条 出入境检验检疫企业信用管理遵循依法实施、客观公正、统一标准、科学分类、动态管理的原则。
　　　第七条 检验检疫机构建立统一的信用管理平台，通过信用管理平台对企业信用信息进行记录、处理、使用和公开形成的数据，共同构成企业的质量信用档案。
　　　第八条 信用信息采集条目和信用等级评定规则由国家质检总局统一制定并对外公布。
　　　
第二章 信用信息采集
　　　第九条 信用信息采集是指检验检疫机构对企业信用信息进行记录的过程。
　　　第十条 本办法第三条第（一）项信息由检验检疫机构在企业办理备案/注册登记手续时采集；第（二）至（五）项信息由检验检疫机构依照信用信息采集条目的规定采集；第（六）项信息由检验检疫机构征询地方政府、相关部门或核实媒体报道、社会公众举报投诉后，依照信用信息采集条目的规定采集。
　　　第十一条 企业基本信息发生变化的，企业应当向检验检疫机构申请变更。企业其他信用信息发生变化的，检验检疫机构应当在变化后的15个工作日内，将经过审核批准的信息予以更新。
　　　
第三章 信用等级评定
第一节 一般规定
　　　第十二条 信用等级评定是指检验检疫机构对记录的企业信用信息进行汇总审核并赋予企业相应信用等级的过程。
　　　第十三条 企业信用等级分为AA、A、B、C、D五级。
　　　AA级企业：信用风险极小。严格遵守法律法规，高度重视企业信用，严格履行承诺，具有健全的质量管理体系，产品或服务质量长期稳定，具有较强的社会责任感和信用示范引领作用。
　　　A级企业：信用风险很小。遵守法律法规，重视企业信用管理工作，严格履行承诺，具有较健全的质量管理体系，产品或服务质量稳定。
　　　B级企业：信用风险较小。遵守法律法规，较好履行承诺，具有较健全的质量管理体系，产品或服务质量基本稳定。
　　　C级企业：信用风险较大。有一定的产品或服务质量保证能力，履行承诺能力一般，产品或服务质量不稳定或者有违法违规行为，但尚未造成重大危害或损失。
　　　D级企业：信用风险很大。存在严重违法违规行为，或者因企业产品质量给社会、消费者及进出口贸易造成重大危害和损失。
　　　
第二节 A、B、C、D级的评定
　　　第十四条 A、B、C、D级的评定，一般以一年为一个评定周期。因信用管理工作的需要，检验检疫机构也可按照企业类型、产品类型等属性对企业另行设置评定周期。
　　　检验检疫机构应在每年的10月份完成企业当年度评定周期的信用评定。同一企业适用多个评定周期的，按照最短的评定周期参加信用评定。
　　　有下列情况的，不参加本周期的评定：
　　　（一）纳入信用管理的时间不足一个评定周期的；
　　　（二）本评定周期内无检验检疫相关业务的。
　　　第十五条 A、B、C、D级的评定根据信用分值和信用等级评定规则综合评定。
　　　信用分值是企业初始信用分值减去信用信息记分所得的分值。初始信用分值是企业在信用等级评定周期开始时的分值，统一为100分。
　　　第十六条 信用分值在89分以上，且符合信用等级评定规则（A级）的，评为A级。
　　　第十七条 信用分值在77分以上、89分以下的，评为B级。
　　　信用分值在89分以上，但不符合信用等级评定规则（A级）的，评为B级。
　　　第十八条 信用分值在65分以上、77分以下的，评为C级。
　　　第十九条 信用分值在65分以下的，评为D级。
　　　存在信用等级评定规则（D级）规定情形的，直接评为D级。
　　　
第三节 AA级的评定
　　　第二十条 信用AA级企业应当符合以下条件：
　　　（一）当前信用等级为A级，且适用A级管理1年以上；
　　　（二）积极支持配合检验检疫工作，进出口货物质量或服务长期稳定，连续3年内未发生过质量安全问题、质量索赔和争议；
　　　（三）上一年度报检差错率1%以下；
　　　（四）在商务、人民银行、海关、税务、工商、外汇等相关部门1年内没有失信或违法违规记录。
　　　第二十一条 AA级企业的评定，由企业提出申请，企业所在地检验检疫机构受理，直属检验检疫局审核，国家质检总局核准并统一对外公布。
　　　第二十二条 AA级企业按照本办法第十四条的规定参加周期评定，并按以下规定向所在地检验检疫机构提交材料：
　　　（一）本评定周期内的产品、服务质量情况；
　　　（二）本评定周期内企业经营管理状况报告。
　　　在周期评定中发现企业不再符合AA级条件的，按照本办法第三章第二节的规定管理。对在日常监管中发现企业不再符合AA级条件的，按照本办法第五章的规定管理。对不再符合AA级条件的企业，直属检验检疫局应即时取消相应资质并报国家质检总局，国家质检总局定期更新AA级企业名单。
　　　
第四章 信用信息的使用和公开
　　　第二十三条 检验检疫机构按“守信便利，失信惩戒”的原则，将企业信用等级作为开展检验检疫监督管理工作的基础，对不同信用等级的企业分别实施相应的检验检疫监管措施。
　　　（一）对AA级企业大力支持，在享受A级企业鼓励政策的基础上，可优先办理进出口货物报检、查验和放行手续；优先安排办理预约报检手续；优先办理备案、注册等手续；优先安排检验检疫优惠政策的先行先试。
　　　（二）对A级企业积极鼓励，给予享受检验检疫鼓励政策，优先推荐实施一类管理、绿色通道、直通放行等检验检疫措施。
　　　（三）对B级企业积极引导，在日常监管、报检、检验检疫、放行等环节可结合相关规定实施相应的鼓励措施。
　　　（四）对C级企业加强监管，在日常监管、报检、检验检疫、放行等环节可结合相关规定实施较严格的管理措施。
　　　（五）对D级企业重点监管，实行限制性管理措施，依据相关法律、法规、规章、规范性文件的规定重新评定企业已取得的相关资质。
　　　第二十四条 检验检疫机构可针对不同的信用等级制定和完善符合实际管理需要的监管措施。
　　　第二十五条 除法律法规另有规定外，检验检疫机构可以公布履职过程形成的企业信用信息。检验检疫机构公布企业信用信息应符合法律、法规和规章的规定。以下信息不得向社会公布和披露：
　　　（一）涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息；
　　　（二）来源于其他行政机关、司法机关和仲裁机构，且还未对社会公开的信息；
　　　（三）法律、法规和规章明确规定不得公开的信息。
　　　检验检疫机构应当建立信用信息发布的保密审查机制和管理制度，采取必要的信息安全措施，保障信息安全。
　　　第二十六条 检验检疫机构可根据社会信用体系建设的需要，与地方政府以及商务、人民银行、海关、税务、工商、外汇等部门建立合作机制。
　　　
第五章 动态管理
第一节 一般规定
　　　第二十七条 动态管理是指在评定周期内，检验检疫机构对企业的失信行为采取的即时管理措施。
　　　动态管理的措施包括布控、即时降级和列入严重失信企业名单（黑名单）等。
　　　第二十八条 “布控”指检验检疫机构对在一个评定周期内失信计分累计12分以上，但尚未达到即时降级程度的企业，采取加严监管的措施。
　　　布控的期限应不少于30天、不多于90天。检验检疫机构可以根据情况设定具体的布控期限。企业在布控期限内未再次发生失信行为的，期满后布控措施自动取消，否则顺延。
　　　第二十九条 “即时降级”指检验检疫机构对在一个评定周期内失信计分累计24分以上，但尚未达到列入严重失信企业名单的企业，根据设定规则在评定周期内予以信用等级调整并加严监管的措施。
　　　被即时降级的企业应同时采取布控措施。
　　　第三十条 “列入严重失信企业名单”指检验检疫机构对在一个评定周期内因严重违法违规行为受行政处罚计分累计36分以上的企业，采取向社会公布并加严监管的措施。
　　　列入严重失信企业名单的企业，直接降为信用D级，同时采取布控措施。
　　　第三十一条 检验检疫机构应当对实施动态管理的企业实施限制性的管理措施。
　　　
第二节 严重失信企业的管理
　　　第三十二条 检验检疫机构对符合本办法第三十条规定的企业，按照以下程序进行严重失信企业的审核认定：
　　　（一）各地检验检疫机构负责对辖区内企业违法违规事实材料的收集。
　　　（二）对拟列入严重失信企业名单的企业，由企业所在地检验检疫机构报直属检验检疫局审核，上报直属检验检疫局前，应至少提前20日书面告知当事企业。
　　　（三）企业如有异议，自接到书面告知材料之日起10日内，向告知的检验检疫机构提交书面申辩材料。
　　　（四）企业所在地检验检疫机构对申辩材料进行评议，自受理申辩材料之日起10日内将评议意见告知企业。
　　　（五）各直属检验检疫局对拟列入严重失信企业名单的企业进行审核，并于每月10日前上报国家质检总局，由国家质检总局核准并对外公布。
　　　第三十三条 列入严重失信企业名单的企业，依法整改并符合法定要求后，可向所在地检验检疫机构申请从严重失信企业名单中删除。自检验检疫机构受理申请之日起，企业在6个月内未发生违法违规行为的，由企业所在地检验检疫机构确认、经直属检验检疫局审核后报国家质检总局，将其从严重失信企业名单中删除，但其列入严重失信企业名单的记录将永久保存。

第六章 监督管理
　　　第三十四条 企业弄虚作假、伪造信用信息，影响信用等级评定结果的，按照本办法第五章的有关规定处理。
　　　第三十五条 检验检疫机构工作人员因失职渎职、徇私舞弊、滥用职权等行为，影响企业信用等级评定结果的，依法追究行政责任。
　　　第三十六条 企业认为其信用信息不准确的，可以向所在地检验检疫机构提出变更或撤销的申请。对信息确有错误的，相关检验检疫机构应当及时予以更正。
　　　
第七章 附则
　　　第三十七条 本办法所称“以上”包含本数，“以下”不含本数。
　　　第三十八条 本办法由国家质检总局负责解释。
　　　第三十九条 本办法自2014年1月1日起施行。《出入境检验检疫企业信用管理工作规范（试行）》（国质检通函〔2009〕118号）同时废止。



我国应当设置暂缓起诉制度

（武汉大学法学院2002诉讼法专业 张爱武）


内容摘要：作为检察官自由裁量权行使方式之一的暂缓起诉，不仅可以满足现代司法对诉讼经济理念的追求，同时可以满足刑事政策特别预防的要求。本文基于对其它国家或地区的立法和司法的实践以及我国司法活动中出现的明显带有违法性的尝试的分析着手，对暂缓起诉制度在我国的确立提出了较为完善的建议。
关 键 字：暂缓起诉　　刑事政策　　诉讼经济
前言
　　对现行《刑事诉讼法》的修改已经纳入了本届人大的立法计划，从１９９６年修改开始实施到现在不过短短的８年时间，《刑事诉讼法》的修改就又被提上了议事日程，这从一个角度反映了我国现行的刑事诉讼制度不能够满足时代的需要，不能够发挥它应有的功能。对现行《刑事诉讼法》的修改涉及到很多内容，主要包括有关证据制度的规则、关于强制措施的实施与限制以及与简易程序相关等方面的内容。当然，在《刑事诉讼法》中确立暂缓起诉制度也是理论界以及实务界的强烈呼声之一。对此笔者也持相同的观点，暂缓起诉制度作为公诉制度的一个不可或缺的组成部分，是检察官行使自由裁量权的必然要求，也是现代刑事政策发展的要求与体现，综合分析其它国家或地区实施暂缓起诉制度的状况以及我国司法实务界在此方面的探索，在我国的刑事诉讼制度中确立暂缓起诉制度已成为我们必然的选择，也是一项对我国刑事诉讼制度的发展必将带来深远意义的制度之一。
一 暂缓起诉制度概述
暂缓起诉是指对于某些已经达到提起公诉标准的犯罪行为，基于犯罪嫌疑人的自身状况、刑事政策以及诉讼经济的考虑，通过设立一定的暂缓起诉期间（以下称缓起诉期间）暂时不提起公诉，而是在缓起诉期间终结时再根据犯罪嫌疑人的悔过情况等作出最后处理决定的一种诉讼制度。在确立的缓起诉期间内，检察官可以依职权为犯罪嫌疑人设立一定的义务，这种义务可以是一定的金钱给付，也可以是要求其为一定的行为。当然检察官也可以根据犯罪行为的危害程度以及犯罪嫌疑人的自身情况不为其设定这种负担，而是仅仅确定缓起诉期间，并在此期间内对其进行一定的观察。
暂缓起诉作为一种可以在一定程度上减轻法院讼累而又可以满足一定的刑事政策的制度，在其它国家或地区已经被法律所确认，并且在实践中发挥了不小的作用。暂缓起诉制度的萌芽发生在日本的明治时代后期，对暂缓起诉产生的原因，日本有学者认为“这一主张（即运用暂缓起诉的主张，笔者按）与其说来自财政上的理由，毋宁说是基于对暂缓起诉所带来的刑事政策上积极效果的认识。” 暂缓起诉从其在日本产生开始在相当长的时间内一直没有得到法律的确认，但不可忽略的是它一直在司法实践中被运用。到１９２３年日本休整刑事诉讼法时，暂缓起诉才随着法律对裁量起诉注意的确认而获得了“合法的身份”，依此次修改后的法律规定，检察官可以根据犯人的性格、年龄、境遇、犯罪的情节及犯罪后的状况，认为没有追究刑事责任之必要时，可以不提起公诉。 从此暂缓起诉在日本开始被频繁运用，据日本的学者研究认为，二战后的相当长的时间内在日本对刑法犯的缓期起诉率达到了３０～６０％。 需要明确的是，暂缓起诉这个概念并没有在日本的刑事诉讼法中直接规定，暂缓起诉在日本司法实务中的运用是其检察官行使自由裁量权的方式之一。与日本不同的是，德国在其刑事诉讼法中对暂缓起诉作出了直接而明确的规定，主要体现在德国现行刑事诉讼法中第１５３条a款。根据这个规定，经负责审理的法院和被指控人的同意，检察院可以对轻罪暂时不予提起公诉，已经起诉的，法院可以在审判终结前的任何时刻暂时停止程序，同是给被告人设定一定的负担。德国的缓起诉期间最长不得超过一年。被告人如果履行了暂缓起诉的附随要求的，对其行为不再作为轻罪追究，否则的话将要作为轻罪追究，并且已经履行的部分不予退还。德国学者在论述其刑事诉讼制度时，也是将减轻法院的负担作为暂缓起诉得以确立的主要理由。 而且在是中暂缓起诉作为德国不起诉制度的重要组成部分之一也发挥了其应有的功能，德国从１９８１年到１９９７年通过暂缓起诉这种方式处理刑事案件的比例一直相对稳定的保持在５～１０％，并且从１９９１年开始一直处于９％左右。
除了日本和德国外，我国的台湾地区也在吸收以上两国的立法以及实践的基础上，于２００２年２月８日在其刑事诉讼法中确立了暂缓起诉制度，规定当被告所犯为死罪、无期徒刑或最低本刑三年以上有期徒刑以外的罪时，检察官参酌其刑法第５７条所列事项及公共利益的维护，认为暂缓起诉适当者，可以通过规定一年以上三年以下的缓诉期间从而作出暂缓起诉的处分。暂缓起诉在我国台湾地区被认为是一种兼顾诉讼经济和当事人进行主义应有的配套措施。 我国台湾地区因为建立暂缓起诉制度的时间太近，因此次制度在实践中发挥的作用并不理想 ，但是从德国以及日本的实践情况来看，暂缓起诉制度本身的价值是不容质疑的，我国台湾地区目前的情况可能只是暂时的，用苏力先生的话来说只是“分娩的阵痛”。
二 理论的支持与实践的探索——暂缓起诉制度应该在我国确立的缘由分析
大凡一项制度在法律中得到确认之前，无不都要从理论上对之进行深入的分析，对其适用的理由用理论加以阐述。那么，暂缓起诉制度确立的理论基础何在呢？对在我国确立暂缓起诉制度的理论基石可以从以下几个方面进行探讨。首先从诉讼经济的角度看，随着我国经济建设的不断发展，转型时期的社会面临着犯罪数逐年上涨的势头，然而与犯罪数量的相对无限性相反，我国的司法资源特别是刑事司法资源却是有限的，至少在可以预见的一段时间内是这样的。那么作为分流刑事案件进入审判程序的通道之一的暂缓起诉制度，可以在一定程度上减轻法院的负担，使得法院可以将司法资源集中于那些更需要的诉讼案件上。其次，暂缓起诉制度的运用可以满足刑事政策的需要。刑罚的实施作为刑事政策发挥功能的一种手段具有着不可忽略的意义，但是“规范存在的理由是为了保护个人之自由及社会之秩序，具体的处分只有在预防犯罪的考虑下，才可以达到保护个人自由与社会秩序之目的” 。暂缓起诉制度的适用，一方面可以达到特别预防的需要，而且可以避免由于短期自由刑所带来的种种不利后果 ，诸如避免如萨瑟兰在差异结交论中所揭示的因大量适用短期自由刑所带来的交叉感染和因为被告人在复归社会后因为“标签理论”而引发的对其自新具有阻碍作用的社会反应。而且暂缓起诉制度在满足刑事政策的特别预防的需要的同时，通过具体个案的具体适用，也能达到一般预防的作用。
理论的支持是制度确立的前提条件，但是基于理论与实践的差异，缘于实践所具有的相对于理论来说更能发现问题的优势，司法实务的做法也是我们必须考虑的因素之一。关于其它国家或地区的相关制度的运行本文在第一部分已经作了介绍，在此我们要考虑的是我国司法实践中出现的对暂缓起诉制度的探索的状况。虽然我国的刑事诉讼制度没有确立暂缓起诉，但是实践中已经出现了相关的做法，并且产生了不小的影响。南京市人民检察院于２００２年１０月２２日通过了《检察机关暂缓起诉试行办法》（以下简称《试行办法》）。根据这个规定，暂缓起诉是指对特定刑事案件经公诉部门审查，认为犯罪嫌疑人（单位）的行为触犯刑法，符合提起公诉的条件，但为了促其改过自新，服务社会，在设定的期间内暂不提起公诉，期间届满后再根据犯罪嫌疑人（单位）的悔过表现等情况作出最终处理决定的一项审查起诉工作制度。 在这个文件的指引下,南京市浦口区检察院在办理一起大学生涉嫌盗窃案时，处于对大学生回锅自新的考虑，基于挽救教育的理念，对这个大学生适用暂缓起诉，只要其在缓起诉期间内表现良好就不再起诉。这个游离于我国现行制度边缘的做法引发了法学理论界的广泛关注，有的学者甚至通过对其违宪性的考察将之全面的否定 。我们可以并且应该承认的是，暂缓起诉在实践中的运用在没有法律规定的情况下其合法性是值得怀疑的，但是其在实践中起到的作用是我们更应该关注的。通过对符合一定条件的犯罪嫌疑人适用暂缓起诉，并且在缓起诉期间内通过给其设定一定的负担或者对其行为进行观察的方式，不仅可以起到对其行为加以惩罚的效用，而且更有利于其重返社会，从而更好的实现刑事司法的目的。
三 对我国暂缓起诉制度的具体构建
从其它国家或地区的司法实践来看，暂缓起诉制度的运行是有效益的（我国台湾地区基于运行时间的限制只是一个例外）；从诉讼经济以及刑事政策的理论来讲，暂缓起诉制度的确立是有根据的，也是符合刑事司法的基本要求的；从我国的实践探索上分析，暂缓起诉制度的确立也是有必要的，而且是有价值的。“自古华山一条路”，摆在我们眼前的具有一定紧迫性的便是在我国的刑事诉讼制度中确立暂缓起诉的制度，并对其相关制度加以规定。对此，本文在结合分析其它国家或地区的立法例以及司法中的实践情况，对我国暂缓起诉制度的构建作出以下具体设想。
（一） 暂缓起诉的适用范围以及考量因素
关于暂缓起诉的适用范围，也就是对于什么样的案件可以运用这种处分有三种立法例。其一是日本的使用范围无限制，在其喜果那时诉讼法第２４８条中对于检察官运用自由裁量权的案件范围并没有加以规定，因此在日本检察官可以对所有的刑事案件依职权作出暂缓起诉处分。其二是德国的轻罪限制的做法，也就是将检察官适用暂缓起诉处分的案件仅限于轻罪，根据德国刑法典第１２条第２款的解释，轻罪是指最低刑为１年以下自由刑或判处罚金的违法行为。第三中做法也就是我国台湾地区的所谓的相对于日本和德国来说的折中说，也就是将适用范围规定为死罪、无期徒刑或最低本刑三年以上有期徒刑以外的犯罪行为。那么我国应该确立怎样的适用范围呢？本文认为我国采取德国的做法比较合适，主要原因在于我国现阶段对于情节严重或者影响较大的犯罪行为主要应该考虑通过刑事制裁来达到一般预防的目的，而且暂缓起诉制度在我国初始确立阶段还应该考虑大众的接受心理，这在某种意义上来说是和刑法的一般预防的思想是一致的。
在可以适用暂缓起诉处分的范围内，并不意味着检察官都可以作出暂缓起诉的决定，这样就是我们需要考虑的适用暂缓起诉处分的考量因素问题。简单的讲，检察官在法定的范围内，应该综合考虑犯罪嫌疑者的个人情况、犯罪后的表现以及公共利益的需要，在次基础上审慎的作出处分行为。
（二） 暂缓起诉期间的规定以及对犯罪嫌疑人负担的设置
暂缓起诉作为一种不具有终局性的处分行为，必须要设置一定的期间，否则可能回使得犯罪嫌疑人长期处于不确定的状态，影响其回归社会的步伐。因此对于暂缓起诉期间不宜过长，鉴于在本文前面对于暂缓起诉使用范围的设计，我国暂缓起诉期间应该确定为一般为６个月，在经法院的同意下基于特殊情况可以延长，但最长不超过１年。
对于检察官在作出暂缓起诉的处分时是否应该为犯罪嫌疑人设立一定的负担，应该根据具体情况具体分析。对于初犯、犯罪危害后果较小以及犯罪嫌疑人悔过心理明显且已经通过一定的方式弥补了自己的行为所带来的不利后果的，可以仅仅设立暂缓起诉期间而不要求其作出一定的金钱给付或行为，但是对其在规定期间内的表现应该加以观察并作出记录。除此之外的情况则应该为犯罪嫌疑人设定一定的义务，这些义务可以是一定的金钱给付、为特定的公益事业作出服务或者是其它具有公益性的给付。对于被作出暂缓起诉处分的犯罪嫌疑人，只要其在规定期间内完成了上述义务，则在期间届满时应当对其作出不起诉的终局处分。如果犯罪嫌疑人在此期间内违反了规定的义务，则可立即撤消暂缓起诉处分并向人民法院提起公诉，对犯罪嫌疑人在此期间内又作出了违法行为的同样适用这种措施。
（三） 暂缓起诉处分之规制与救济途径
“权力的设定只是确立一种规范，而滥用权力的现象却是必然的。” 如同一位先哲曾经说过的那样，“一切有权利的人都容易滥用权利，这是万古不易的一条经验。” 因此对检察官的暂缓起诉处分的职权作出一定的规制措施并给予利益相关者一定救济渠道就显得很是必要。综合考虑其它国家或地区的做法以及我国的实际情况，我们可以从以下几个方面着手进行。
其一，赋予被害人的自我救济途径，也就是说当被害人认为暂缓起诉的处分不适合时可以要求检察官向法院提起公诉，在这种情况下检察官必须满足被害人的要求即向人民法院提起公诉。
其二，检察机关内部对检察官作出的暂缓起诉处分的审查与监督措施。从我国的检察机关的设置体系上来看，检察机关在上下级之间存在着管理与被管理的关系，因此在被害人对检察官作出的暂缓起诉的处分不服时，应当允许被害人向作出此处分决定的检察机关的上级检察院提出要求重新处理。诸如对暂缓起诉处分的附随义务不满的可以通过这样的途径得到救济。上级检察院通过受理被害人的请求，通过对先前作出的暂缓起诉的处分的审查使得被害人的权利得到救济，而且这种途径一样可以发挥监督检察官处分职权的作用。
此外，关于检察官在作出暂缓起诉的处分决定时是否应该征求犯罪嫌疑人的意见，本文认为法律对此没必要作出规定。我们可以分两种情况进行分析，其一是假设这种处分只是规定一定的暂缓起诉期间而不附设义务，那么相对于正式审判程序来说，暂缓起诉的处分可以使得犯罪嫌疑人避免审判所必然带来的诉讼投入以及可能受到刑事制裁的风险，在这种情况下犯罪嫌疑人选择接受暂缓起诉的处分从经济学上来讲是有效益的，因此这种选择的概率是极大的（甚至接近于１）。我们来考虑包含附随义务的处分决定，暂缓起诉处分的非终局性决定了犯罪嫌疑人的表现直接影响着这种处分的效力，若是犯罪嫌疑人对这种处分表示不服并且要求接受正式审判，那么检察官可以直接根据他的表现而作出撤消这种处分的决定，并依法想人民法院提起公诉。以上分析我们可以得出，赋予犯罪嫌疑人在暂缓起诉处分中的同意权是没有意义的，而无论这种处分有没有附设义务。
有了理论的支持与司法实践对这种需要的呼唤，有了其它国家或地区的成功实践为我们前进的道路指引方向，有了这一次对《刑事诉讼法》修改的完美契机，暂缓起诉制度在我国的确立与实施可以说迎来了最佳时期。暂缓起诉制度的确立也将为我国的司法改革的步伐添材加火，使得我国的法制建设更加趋于完善！