贵阳市建设工程质量管理规定
贵州省贵阳市人民政府
贵阳市建设工程质量管理规定
（１９９６年２月２日 贵阳市人民政府令第１３号）
第一章 总则
第一条 为加强建设工程质量的监督管理，提高建设工程质量，明确建设工程质量责任，根据国家有关法律、法规、结合本市实际，制定本规定。
第二条 凡在本市行政区域内进行建设工程的建设、监理、勘查、设计、施工，建设工程设备供应，以及建筑材料、构配件生产，均应遵守本规定。
第三条 实行建设工程质量监督制度。建设、勘查、设计、施工、混凝土预制件和商品混凝土生产及建设工程设备供应等单位，依照本规定承担建设工程质量责任。
第四条 市建设行政主管部门是本市建设工程质量监督管理的主管部门。
县级人民政府建设行政管理部门，按其管理权限，负责本行政区域内的建设工程质量监督管理工作。
工业、交通行政主管部门，负责所属的专业技术性强的大中型建设项目的质量监督管理工作。
第五条 建设工程质量监督机构（以下简称质监机构），是实施建设工程质量监督管理的机构，依据有关法律、法规和技术标准、规范、规程，对建设工程的勘察、设计、施工质量和工程所用的建筑材料、构配件、设备进行质量监督检查，业务上受同级技术监督行政管理部门指导。
第六条 在建设工程中，鼓励采用科学管理方法和先进技术提高工程质量，质量达到优良等级的工程，对有贡献的单位和人员给予奖励。
第二章 建设工程质量的监督管理
第七条 质监机构的主要职责是：
（一）核查受监工程的勘察、设计、施工单位和建筑构件厂、商品混凝土生产厂的资质等级和营业范围；
（二）监督勘察、设计、施工单位和建筑构件厂、商品混凝土生产厂严格执行技术标准，检验其工程（产品）质量；
（三）核验工程的质量等级和建筑构件、商品混凝土质量，参与评定本地区、本部门的优质工程；
（四）参与重大工程质量事故的处理；
（五）督促、检查建筑企事业单位建立健全工程质量检验制度，审查建设质量监理单位监理人员的资格；
（六）掌握工程质量状况，定期向主管部门报告。
第八条 建设单位在建设工程开工前，混凝土预制件和商品混凝土生产企业在投产前，须到质监机构申办质量监督手续，按规定缴纳质量监督费。质监机构在收到申报后五日内，对手续齐备、符合规定要求的，办理建设工程质量监督注册手续。
第九条 申办工程质量监督手续须持下列文件和资料：
（一）中标通知书；
（二）建设单位与勘察、设计、施工单位签订的合同；
（三）勘察、设计、施工单位的资质等级和经营范围的有关证件、资料；
（四）有关工程质量保证条件及概预算资料；
（五）与建设工程质量监督核验有关的其它资料。
第十条 质量监督机构对其监督的工程项目，应按规定进行监督核验和抽查。
第十一条 质量监督员、检测员、必须持省建设行政主管部门颁发的上岗证进行监督、检测工作。
第十二条 建设工程竣工后，建设单位应会同施工单位向质监机构申请建设工程质量竣工核验，并提交下列有关资料：
（一）勘察、设计文件和建设工程竣工图；
（二）建设工程所用建筑材料、构配件和设备的出厂合格证及进场试验合格的检验报告；
（三）隐蔽工程验收合格的证明；
（四）施工作业中间质量核验合格的证明；
（五）与建设工程质量状况有关的其它技术资料。
第十三条 质监机构在收到建设工程质量竣工核验申请后十五日内，在建设（建设监理）、设计、施工等单位共同验评的基础上，对有关建设工程质量状况的资料进行全面核查，并核定建设工程的质量等级，建设工程质量合格的，发给《建设工程质量合格证书》。
未经质监机构核验或核验不合格的建设工程，不得交付使用。
第十四条 混凝土预制件和商品混凝土生产企业，应按营业执照核定的经营范围进行生产，并根据质监机构的要求，如实报送产品质量检验报告。
第十五条 工程质量事故的质量检测，由具有相应资质等级的检测单位负责，检测单位应出具由其负责人签名并加盖公章的鉴定书。鉴定书可以作为事故处理的依据。
检测单位对其出具的鉴定书负法律责任。
第十六条 保护用户权益的社会组织，可以就用户反映的建设工程质量问题，建议有关单位或部门负责处理，支持用户对因建设工程质量造成的损害向人民法院起诉。
第三章 建设监理单位的质量责任和义务
第十七条 建设监理是指监理单位受建设单位委托，对建设工程项目实施监督管理和技术服务。
监理单位的资质分为甲级、乙级和丙级。凡在本市行政区域内从事建设监理的监理单位，须持有关证照到市质量监督管理机构登记注册，方可从事建设监理活动。
监理单位必须按受资质年检，未经年检的不得再从事监理业务。
第十八条 建设监理单位必须按资质等级及业务范围承接业务，并与建设单位签订合同，明确双方的责任、权利和义务。
建设工程监理合同应包括下列内容：
（一）词语定义、适用语言、法律、规范和标准；
（二）双方的权利、义务和责任；
（三）合同的开始、完成、变更与终止；
（四）建设监理费支付；
（五）监理争议的解决；
（六）其它规定。
第十九条 建设监理单位不得监理本单位设计的建设工程，不得监理与承包方、材料、设备供应方有隶属关系或者发生经营性业务关系的工程。
已签订工程监理合同的监理业务不得转让。
第二十条 建设监理单位应根据现行有关法律、法规和技术标准、规范、规程、勘察设计文件及合同，对工程进行监理，并接受质监机构的监督。
第二十一条 监理单位应根据监理工程的性质、规模、复杂程度等情况，选派相应素质和数量的监理人员，组成由总监理工程师领导的项目监理工作小组进场监理。
第二十二条 监理单位应根据勘察设计文件和合同，制定监理程序和监理实施方案，通报建设、施工单位。监理中，总监理工程师应定期向建设单位报告工程建设情况。
第二十三条 监理单位承接业务，应根据国家规定标准收取监理费，并按规定向质监机构缴纳质量监督费，建设单位则不再向质量监督机构缴纳质量监督费。
第四章 建设单位的质量责任、权利和义务
第二十四条 对下列建设工程项目必须按规定实行建设监理：
（一）国家和省、市的重点项目；
（二）大中型公共建筑及市政公用基础设施；
（三）成片开发的居民住宅小区；
（四）外资、中外合资、合作和利用国外贷款的项目；
（五）高层、超高层建筑、大型建筑和使用玻璃幕墙作围护结构的项目；
（六）商品房和拆迁安置房。
第二十五条 建设单位应按下列规定配备与建设工程相应的质量管理人员：
（一）跨度在２５米以上（含２５米）的工业建筑，应有５名以上的工程技术人员，其中必须有高级工程师、结构工程师；
（二）跨度在１５米以上２４米以下（含２４米）的工业建筑或二级、三级民用工程，应有３名以上的工程技术人员，其中必须有１人为从事三年以上设计或施工的工程师；
（三）跨度在１５米以下的工业建筑或四级、五级民用工程，应有３名以上的工程技术人员，其中必须有１人为从事三年以上设计或施工的助理工程师。
建设单位不具备上述能力的，应委托具有相应资质的建设监理单位对建设工程进行监理。
第二十六条 建设单位应根据工程特点和技术要求，选择相应资质等级的勘察、设计、施工单位、并签订工程承包合同，合同中必须有质量条款，明确质量责任。禁止将具有单独设计资料，可以独立组织施工的单位工程肢解发包。
第二十七条 建设单位必须组织勘察、设计、监理及施工单位在开工前进行设计交底和图纸会审，施工中对工程质量进行检查，工程竣工后组织竣工验收，并向质监机构申报核验。未取得《建设工程质量合格证书》的工程，建设单位不得进行工程结算和投入使用。
第二十八条 建设单位按照工程承包合同提供给施工单位的建筑材料、设备等产品的质量，必须符合国家现行的规范和技术标准。
第二十九条 房屋建设开发公司开发经营的工程，必须符合以下要求：
（一）符合国家现行有关法律、法规、技术标准和设计文件的规定；
（二）工程竣工和房屋出售、出租前，应负责房屋的维护和管理，保证使用功能符合要求，并向用户提供使用、保养和维护说明；
（三）出售的房屋因其本身的质量缺陷，在规定的保修期限内负责组织保修。
第三十条 建设单位有权就工程质量问题向勘察设计、施工、监理单位查询，有权向建设行政主管部门及其质监机构检举、投诉。
第五章 勘察、设计单位的质量责任和义务
第三十一条 勘察、设计单位必须按资质等级、业务范围承接业务，应对本单位编制的勘察、设计文件的质量负责，接受质监机构对其资格的监督检查。
第三十二条 勘察、设计图纸必须按规定经有关人员签字，加盖出图章，才能对外提交。禁止出借、转让图章、图签和挂户设计。
第三十三条 勘察、设计文件必须符合下列要求：
（一）设计文件应符合国家现行有关法律、法规、规章、工程技术标准、规范、规程和合同的规定；
（二）工程勘察文件应如实反映工程地质、地形、地貌、水文地质状况，评价准确，数据可靠；
（三）设计文件的深度应满足相应设计阶段的技术要求，施工图应配套，细部节点交待清楚，尺寸标注清晰、准确、完整；
（四）设计中选用的材料、设备等，应注明其规格、型号、性能、色泽等，并提出质量要求，但不得指定生产厂家。
第三十四条 勘察、设计单位须参与图纸会审，做好技术交底，并参加地基基础、主体结构和工程竣工验收。
第三十五条 对大中型建设工程，超高层建筑，以及采用新技术、新材料、新工艺的工程，应在合同中规定设计单位向施工现场派驻设计代表。
第六章 施工单位的质量责任和义务
第三十六条 施工单位必须按照资质等级和业务范围承接工程业务，并对所承接工程的施工质量负责。禁止无证施工或越级承包工程。
第三十七条 实行总承包的工程，总承包单位应对该工程全部施工质量以及工程竣工交付使用后的保修工作向建设单位负责；分包单位根据分包合同对分包工程的质量和竣工交付使用后的保修工作向总承包单位负责。
建设单位经县级以上建设行政主管部门批准直接发包的分部工程，其分部工程质量由承包单位向建设单位负责，并服从该工程总包单位的总体施工组织设计。
第三十八条 施工单位应建立健全企业内部质量保证体系，落实质量责任制，加强施工质量管理，加强计量、检测等基础工作，严格按标准、规范、规程和设计要求施工。
第三十九条 施工单位应加强职工的岗位培训。现场施工员、质量检查员和技术工人必须经过培训，考核合格，取得岗位证书后方可上岗。
第四十条 施工单位应设立专职质量检查员，四级以上（含四级）施工企业应设立必要的测试机构和测试员，任何人不得干预质量检查员和检测人员依法行使职权。
第四十一条 建设工程中使用的建筑材料、构配件及设备，必须具有产品质量出厂检验合格证明和具有相应资格试验室出具的检验报告，并经测试合格后方可使用。进口的建筑材料、构配件、设备，必须符合国家有关标准，并有商检部门签发的商检合格证书。
对进入施工现场的原材料、构配件和设备应分类妥善保管，过期变质材料不得使用。
第四十二条 地基基础、主体工程完工后，施工单位应对工程质量进行自检，合格后报请建设单位组织复验，然后向质监机构申报核验。核验合格，方可进入下一道工序。
第四十三条 工程发生重大质量事故，施工单位必须在事故发生后二十四小时内向负责该工程的质监机构报告，并会同主管部门、勘察、设计、监理和建设单位在七日内提出事故调查报告和处理方案报质监机构。
第七章 建筑材料、构配件生产及设备供应单位的质量责任和义务
第四十四条 建筑材料、构配件生产及设备供应单位应对其生产或供应的产品质量负责。
第四十五条 主要建筑材料、构配件生产及设备的供需双方均应签订合同，并按合同条款进行质量检收。
第四十六条 建筑材料、构配件及设备质量应符合国家、地方、行业或企业技术标准。
第四十七条 建筑材料、构配件及设备的包装标识必须符合下列条件：
（一）有产品质量检验合格证，符合以建筑材料、构配件及设备说明、实物样品等方式表明的质量状况；
（二）有中文标明的产品名称、生产厂家和地址；
（三）有详细的产品使用说明书，电气设备应附有线路图；
（四）实施生产许可证或使用产品质量认证标志的产品，应具有许可证或质量认证的编号及批准日期和有效期限。
第八章 返修和损害赔偿
第四十八条 建设工程交付使用后，在以下规定的保修期内因勘察、设计、施工、监理或使用的建筑材料、构配件和设备等原因发生工程质量缺陷，由施工单位负责维修（工程保修期从竣工验收合格交付使用之日起计算）：
（一）民用与公共建筑物、一般工业建筑物、构筑物的土建工程为一年，其中屋面防水工程为三年；
（二）建筑物的电气管线、上下水管线安装工程为六个月；
（三）建筑物的供热及供冷为一个采暖及供冷期；
（四）室外上下水和小区道路等市政公用工程为一年。
其他特殊要求工程建筑的设备、电气、仪表、工艺管线等，保修期限由建设单位和施工单位在合同中规定。
第四十九条 建设工程因质量缺陷在工程保修期内所发生的维修费用，按下列规定处理：
（一）因勘察设计造成工程质量缺陷的，由勘察设计单位承担；
（二）建设单位擅自修改设计图纸造成质量缺陷的，由建设单位承担；
（三）施工单位未按国家有关规定、标准和设计要求施工造成质量缺陷的，由施工单位承担；
（四）因建筑材料、构配件、设备质量不合格造成质量缺陷的，属施工单位采购的由施工单位承担，属建设单位采购的由建设单位承担；
（五）因使用不当造成质量缺陷的，由使用单位承担；
（六）因监理过失造成质量缺陷的，由监理单位依据监理合同承担；
（七）因不可抗力造成质量缺陷的，勘察、设计、施工、监理、监督等单位不承担经济责任。
第五十条 施工单位自接到建设工程质量缺陷保修通知书之日起，应在二十日内到达现场维修。
第五十一条 因建设工程质量缺陷造成人身和工程本身以外的财产损害的，在工程保修期内发生的，受害人可向施工单位要求赔偿；超过保修期发生的，受害人可向建设单位要求赔偿。施工单位或建设单位接到受害人的赔偿请求后应及时受理、解决，并可向造成质量缺陷的责任单位追偿。
第五十二条 因工程质量发生争议，当事人可以自行协商解决，也可以申请原质监机构调解。当事人不愿协商调解或协商、调解不成的，可根据双方当事人协议申请仲裁或者直接向人民法院起诉。
第九章 罚则
第五十三条 建设单位有下列行为之一的，由建设行政主管部门视情节轻重分别予以警告，责令限期改正，并可处以５０００元以上２００００元以下罚款。
（一）未按规定选择相应的勘察、设计、监理、施工单位的；
（二）违反规定肢解发包建设工程的；
（三）未按规定办理工程质量监督手续的；
（四）擅自降低已批准的设计文件对工程质量要求的；
（五）擅自修改图纸的；
（六）负责提供的建筑材料、构配件和设备的质量不符合技术标准要求的；
（七）工程未经质监机构核定质量等级或经核查后不合格，就投入使用的；
（八）擅自改变工程使用性质的。
第五十四条 房屋建设开发公司违反本规定第二十九条进行开发经营的，由建设行政主管部门视其情节轻重，予以警告、降低资质等级、吊销资质证书，并处２００００元以上５００００元以下罚款。
第五十五条 混凝土预制件、商品混凝土生产未按规定办理质量监督手续或不接受质监机构监督，由建设行政主管部门予以警告，责令限期改正，逾期不改正的可处５０００元以上２００００元以下罚款。
第五十六条 勘察、设计、监理单位有下列行为之一的，由建设行政主管部门视其情节轻重，予以通报批评、停业整顿，没收非法所得，报请降低资质等级、吊销资质证书，并可处２００００元以上５００００元以下罚款。
（一）无证或超越资质等级承接建设工程业务的；
（二）不按规定要求进行勘察、设计、监理的；
（三）转让承接的工程业务的；
（四）因勘察、设计、监理过失造成工程质量缺陷或工程质量事故的；
（五）不按规定接受质监机构工程监督的。
第五十七条 施工单位有下列行为之一的，由建设行政主管部门视其情节轻重，予以通报批评，责令停工，限期改正，报请降低资质等级、吊销资质证书，没收非法所得，并处２００００元以上５００００元以下罚款。
（一）无证或者超越资质等级承接建设工程业务的；
（二）不接受质监机构监督，拒绝向质监机构提供资料的；
（三）采购、使用不合格的建筑材料、构配件和设备，或者未按规定对采购的建筑材料、构配件和设备送检测试的；
（四）施工负责人、质量检查员、技术工人未经培训考核合格上岗或者施工人员玩忽职守、偷工减料、弄虚作假造成工程质量不合格和质量低劣的；
（五）未建立质量保证体系或质量保证体系不健全的；
（六）擅自修改图纸或不按设计文件组织施工的；
（七）未按规定进行质量保修的；
（八）因施工造成工程质量缺陷或者工程质量事故的。
第五十八条 检测单位伪造检测数据或鉴定结论的，由建设行政主管部门责令限期改正，没收非法所得，并处所收检测费用两倍以上五倍以下罚款。
第五十九条 质监机构只收费不监督或不按规定履行监督职责的，应退还收取的质量监督费，并由其上级主管部门追究责任。
因质监机构失职造成工程质量责任事故的，依法追究其法律责任。
第六十条 质量监督管理工作人员，有下列行为之一的，由其所在单位或上级主管部门视其情节轻重分别给予行政处分。
（一）工作失误，渎职使工程出现质量缺陷的；
（二）弄虚作假造成工程质量事故的；
（三）隐瞒工程质量事故造成不良后果的；
（四）滥用职权、徇私舞弊、索贿受贿尚未构成犯罪的。
第六十一条 拒绝、阻碍建设工程质量监督管理人员依法执行公务，由公安机关根据《中华人民共和国治安管理处罚条例》予以处罚。
第六十二条 违反本规定同时触犯其他法律、法规规定的，由有关部门依法进行处罚。
第六十三条 违反本规定构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第六十四条 建设行政主管部门作出行政处罚决定时，应出具《行政处罚决定书》；收到罚没款时，应开具财政部门统一印制的罚没款收据。
收缴的罚没款，按规定上缴财政。
第六十五条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。逾期不申请复议，不起诉又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第十章 附则
第六十六条 本规定中下列词语的含义是：
（一）建设工程，是指房屋建筑（不含个人建造的自住房）、土木工程、设备安装、管线敷设、房屋装修等工程；
（二）建设工程质量，是指在国家现行的有关法律、法规、技术标准、设计文件和合同中对工程的安全、适用、经济美观等特性的综合要求；
（三）质量缺陷，是指工程不符合国家或行业现行的有关技术标准，设计文件及合同中对质量的要求。
第六十七条 本规定具体应用中的问题由市建设行政主管部门负责解释。
关于印发《地方财政周转金会计制度（试行）》的通知
财政部
关于印发《地方财政周转金会计制度（试行）》的通知
财地字〔1996〕213号
各省、直辖市、自治区、计划单列市财政厅（局）：
为进一步规范地方财政周转金管理，保证清理整顿财政周转金工作顺利进行，现将《地方财政周转金会计制度（试行）》印发给你们。请结合本地区实际情况，切实做好财政周转金的清理整顿工作，并将执行情况及时报我部。
附件一：地方财政周转金会计制度(试行)
第一章 总 则
第一条 为了适应社会主义市场经济的需要，加强地方财政周转金的管理,规范地方财政周转金的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《地方财政周转金管理暂行办法》的有关规定，特制定本制度。
第二条 地方财政周转金会计是地方各级财政部门核算、反映和监督各级财政周转金的专业会计。
第三条 地方财政周转金会计的会计年度和月份划期，按公历起讫时间确定。每年一月一日开始，十二月三十一日终止。
第四条 地方财政周转金会计记帐采用借贷记帐法。
第五条 地方财政周转金会计核算以人民币为记帐本位币。有外币收支的应按照国家银行公布的当日人民币外汇汇率折成人民币记帐，同时记录外币收支。
第六条 地方财政周转金会计记录的文字应当使用中文，少数民族地区可同时使用少数民族文字。
第七条 本制度没有特殊规定的一般会计处理方法，按财政部发布的《会计人员工作规则》处理。会计档案的管理,按财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。
第二章 一般原则
第八条 地方财政周转金的会计核算应统一由各级财政的预算部门或专门机构（以下通称地方财政周转金管理机构）办理。
第九条 地方财政周转金会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映收支状况和结果。
第十条 地方财政周转金会计信息，应当满足上级财政周转金管理机构和本级管理机构内部及有关方面管理、监督和决策的需要。
第十一条 地方财政周转金会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。
第十二条 地方财政周转金会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应将变更的情况、原因和对会计报表中有关数字的影响在会计报告中说明。
第十三条 地方财政周转金会计核算,应当及时进行。
第十四条 地方财政周转金会计信息应当清晰明了,便于理解。
第十五条 对于重要的经济业务，应当单独反映。
第十六条 地方财政周转金会计核算以“收付实现制”为基础。
第三章 资 产
第十七条 地方财政周转金会计核算的资产是地方财政周转金管理机构掌管或控制的能以货币计量的经济资源。包括银行存款、财政周转金放款、借给下级周转金、待处理周转金、暂付款等。
第十八条 地方财政周转金应在中国人民银行批准的金融机构（以下简称金融机构）开设计息的存款户。
银行存款应按实际发生数及时入帐。
第十九条 财政周转金放款是指财政周转金管理机构贷放给借款单位的周转金。
周转金放款的贷放和回收，应按实际发生数及时入帐。
第二十条 借给下级周转金是指本级财政借给下级财政供周转使用的资金。
借给下级周转金的借出和收回，应按实际发生数及时入帐。
第二十一条 待处理周转金是指周转金放款经初步审计已成呆帐，但尚未按《地方财政周转金呆帐处理暂行规定》的程序报批，以及因生产经营停止、项目停建等因素，暂时不能收回的周转金。
第二十二条 凡符合《地方财政周转金呆帐处理暂行办法》规定的，经审定借款的财政部门按《办法》规定的有关条款，作出呆帐处理的决定后，冲减待处理周转金。
第二十三条 暂付款指在资金活动过程中发生的应收或暂付的待结算款项。暂付款应当及时清理，不得长期挂帐。
暂付款的发生和清理，按实际发生数及时入帐。
第四章 负 债
第二十四条 地方财政周转金会计核算的负债是地方财政周转金管理机构承担的，能以货币计算、需以资产偿付的债务。包括：借入上级周转金、暂存款等。
第二十五条 借入上级周转金是指从上级财政部门借入的周转资金。
借入上级周转金按实际借入和归还数及时入帐。
第二十六条 暂存款是指收到不明性质款项和其他暂收或应付的待结算款项。
暂存款应及时清理，不得长期挂帐。
暂存款的发生和清理，按实际发生数及时入帐。
第五章 基金及结余
第二十七条 地方财政周转金会计核算的基金及结余是各级财政周转金管理机构掌管的财政周转基金、待处理基金、占用费及利息结余等。
第二十八条 财政周转基金是地方财政用来进行有偿周转使用的基本金。
财政周转基金以财政实际拨入数、“占用费及利息结余”实际转入数及由“待处理基金”转入和转出数入帐。
第二十九条 待处理基金是按第二十一条规定暂列为“待处理周转金”后，相应从“财政周转基金”转入的资金。
待处理基金在“待处理周转金”的转入、收回和批准作为呆帐核销时同时入帐。
第三十条 占用费及利息结余是地方财政周转金使用过程中所得的占用费收入和利息收入减去支付的资金占用费、委托放款手续费及按规定开支业务经费后的余额。原则上在年终结算一次。
占用费及利息结余不得出现红字。
第六章 收 入
第三十一条 地方财政周转金会计核算的收入是指财政周转金管理机构收取的资金占用费收入及利息收入等。
第三十二条 资金占用费收入是指因财政周转金放款和借给下级周转金而收取的资金占用费收入。
资金占用费收入按实际收入数及时入帐。
第三十三条 利息收入指地方财政周转金管理机构在银行存款的利息。
利息收入按实际收入数及时入帐。
第七章 支 出
第三十四条 地方财政周转金会计核算的支出是指财政周转金管理机构在开展业务中发生的必要费用开支。包括资金占用费支出、手续费支出及业务费支出。
第三十五条 资金占用费支出是因借入上级周转金而付给上级财政周转金管理机构的占用费。
资金占用费支出按实际支出数及时入帐。
第三十六条 手续费支出是因委托银行放款而付给的手续费。
手续费支出按实际支付数及时入帐。
第三十七条 业务费支出是地方财政周转金管理机构的业务 活动经费。包括项目评估费、专家咨询费、财会用品费等。
业务费支出按实际支出数及时入帐。
第八章 会计科目
第三十八条 核算地方财政周转金的会计科目如下表
一、 资产类 三、 基金及结余
8 322 财政周转基金
1 103 银行存款 9 333 待处理基金
2 131 财政周转金放款 10 337 占用费及利息结余
3 132 借给下级周转金 四、 收入类
4 133 待处理周转金 11 431 资金占用费收入
5 134 暂付款 12 432 利息收入
二、 负债类 五、 支出类
13 531 资金占用费支出
6 232 借入上级周转金 14 532 手续费支出
7 234 暂存款 15 533 业务费支出
＃13第三十九条 地方财政周转金会计应按下列规定使用会计科目。
一、财政周转金会计应按本制度规定设置和使用会计科目。没有相应会计事项的，可以不设。因外币往来发生汇兑损溢的，可相应设置“其他收入”和“其他支出”科目。
明细科目除本制度已有规定者外，可以根据需要，自行设置。
二、为便于编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目、实行会计电算化，本制度统一规定了会计科目编号。各级财政周转金管理机构不得随便改变或打乱重编。在各类会计科目之后留有空号，供增设会计科目及编号之用。在编制会计凭证和登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填科目编号，不填科目名称。
第四十条 资产类科目使用说明
第 103 号 银行存款
1、本科目核算存在金融机构的各种款项。
2、本科目借方，记存款增加数；贷方，记存款减少数。借方余额反映实际的银行存款数。
3、地方财政周转金会计可在有关的专业银行存款，并按规定计息。
4、本科目应按开户银行分别设置“银行存款明细帐”，根据收付款凭证和业务发生的顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。并定期与银行核对。月份终了，帐面结余与“银行对帐单”余额之间如有差额，必须查明原因进行处理，并编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
有外币存款的，应分别人民币和各种外币设置明细帐。
第 131 号 财政周转金放款
1、本科目核算财政周转金的贷放和回收。
2、本科目借方，记贷出数；贷方，记收回本金数及转入“待处理周转金”数。借方余额反映贷出尚未收回数。
3、本科目应按管理部门和资金贷出的不同用途设置“财政周转金放款明细帐”进行分户、分管理部门、分项目核算。
第 132 号 借给下级周转金
1、本科目核算借给下级财政周转金的借出和回收。
2、本科目借方，记借给下级财政的周转金数；贷方，记还来或冲转数。借方余额反映下级财政尚未归还数。
3、本科目按下级财政名称和管理部门设置“借给下级周转金”明细帐。
第 133 号 待处理周转金
1、本科目核算财政周转金管理机构所放款项，逾期难以收回，按第二十一条规定，暂时挂帐的资金。
2、本科目借方，记经批准由“财政周转金放款”转入数；贷方，记清理收回和按《地方财政周转金呆帐处理暂行办法》作呆帐处理数。借方余额反映尚在清理的“待处理周转金”。
3、本科目应按欠款单位和管理部门名称设置“待处理周转金明细帐”。
4、本科目与“待处理基金”为对应科目。
第 134 号 暂付款
1、本科目核算暂付待结算及其他应收款项。
2、本科目借方，记暂付或应收发生数；贷方，记结算报销或收回数。借方余额反映尚未结清数。
3、本科目应按单位或个人名称设置“暂付款明细帐”。
第四十一条 负债类科目使用说明
第 232 号 借入上级周转金
1、本科目核算向上级财政借入周转金的借入和归还。
2、本科目借方，记归还或冲转数；贷方，记向上级财政借入数。贷方余额反映尚应归还上级财政的周转金数。
3、本科目可根据需要，按借入单位名称和资金性质设置“借入上级周转金明细帐”。借入单位少的可以不设。
第 234 号 暂存款
1、本科目核算收到不明性质和暂时存入的待结算款项及其他暂存和应付款项。
2、本科目借方，记付出或转帐数；贷方，记暂存和应付发生数。贷方余额反映尚未结算清理款。
3、本科目应按单位名称设置“暂存款明细帐”。
第四十二条 基金及结余类科目说明
第 322 号 财政周转基金
1、本科目核算财政周转基金的设置、增加和减少。
2、本科目借方，记财政收回数和经批准转作待处理数；贷方，记设置、增拨和年终由占用费及利息结余转入等增加数。贷方余额反映实有的财政周转基金。
3、本科目应按周转金的管理部门和资金性质设置“财政周转基金明细帐”。
第 333 号 待处理基金
1、 本科目核算因周转金放款转入待处理而发生的基金结转事项。
2、 本科目借方，记收回和经批准转作呆帐处理数；贷方，记经批准由“财政周转基金”转入数。贷方余额反映尚待清理的待处理基金。
3、 本科目与133号“待处理周转金”为对应科目，一般不再设明细帐。
第 337 号 占用费及利息结余
1、本科目核算资金占用费及利息收入扣除相应的支出后的结余。
2、本科目借方，记年终（或季末）从“资金占用费支出”、“手续费支出”和“业务费支出”科目转入数；贷方，记年终从“资金占用费收入”和“利息收入”科目转入数。贷方余额反映占用费及利息结余。
“占用费及利息结余”经审核无误后，年终应全部转作财政周转基金。转帐时,借记本科目，贷记“财政周转基金”。转帐后本科目应无余额。
3、本科目不设明细帐。
第四十三条 收入类科目使用说明
第 431 号 资金占用费收入
1、本科目核算地方财政周转金管理机构收取的资金占用费收入。
2、本科目借方，记退还数；贷方，记收入数。平时，贷方余额反映累计收入数。年终，本科目贷方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的贷方。转帐后本科目应无余额。
3、本科目可根据需要设置明细帐。
第 432 号 利息收入
1、本科目核算周转金存款的利息收入。
2、本科目借方，记退回或转出数；贷方，记收入数。平时，贷方余额反映利息收入的累计数。年终，本科目贷方余额转入“占用费及利息结余”的贷方。转帐后本科目应无余额。
3、本科目按实际需要设置明细帐。
第四十四条 支出类科目使用说明
第 531 号 资金占用费支出
1、本科目核算因借入上级财政周转金所支付的资金占用费。
2、本科目借方，记支出数；贷方，记误支收回数或转出数。平时，借方余额反映资金占用费累计支出数。年终，将本科目借方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的借方。转帐后本科目应无余额。
3、本科目可根据需要设置明细帐。
第 532 号 手续费支出
1、本科目核算办理委托银行放款手续，按委托合同支付的手续费。
2、本科目借方，记支出数；贷方，记收回或转出数。平时，借方余额反映手续费累计支出数。年终，将本科目借方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的借方。转帐后本科目应无余额。
3、 本科目按实际需要设明细帐。
第 533 号 业务费支出
1、 本科目核算地方财政周转金管理机构按规定开支的各项费用支出。
2、 本科目借方，记实际支出数；贷方，记收回或转出数。平时，借方余额反映业务费累计支出数。年终，将本科目借方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的借方。转帐后本科目应无余额。
3、 本科目应按支出项目设置“业务费支出明细帐”。明细科目应根据财政部有关规定结合本机构实际情况设置。
第九章 年终结算和结帐
第四十五条 地方财政周转金会计每月结帐一次，并在年度终了前，对各项帐目、资金和财物进行全面清理和结算。在此基础上办理年度结帐，结束当年帐务。
结帐的具体方法,按《会计人员工作规则》办理。
第四十六条 年终清理结算的主要事项如下:
一、 清理各项借贷款项，核对各户贷款余额。
二、核对上下级财政周转金的借入借出款项，做到帐帐相符。
三、清理往来款项，尽可能结清应收应付款。
四、清查资金，做到帐实相符。
第四十七条 经过年终清理和结算，记齐帐目后,即可进行年终结帐。年终结帐一般分为年终转帐、结清旧帐和记入新帐三个环节，依次作帐。
一、年终转帐。首先算出12月份合计数和全年累计数，结出12月末余额，编制结帐前的资产负债表，经试算平衡后，将“资金占用费收入”、“利息收入”、“资金占用费支出”、“手续费支出”、“业务费支出”科目余额转入“占用费及利息结余”科目，得出本年的“占用费及利息
结余”数。最后将“占用费及利息结余”科目的余额全部转入“财政周转基金”科目中。
二、结清旧帐。 将转帐后无余额的帐户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本帐户全部结清。对年终有余额的帐户，在“全年累计数”下的摘要栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新帐，旧帐结束。
三、记入新帐。根据本年度总帐、明细帐各个帐户的余额，编制年终“资产负债表”和有关明细表。将表列各帐户的年终余额数(不编制记帐凭单)，直接记入新年度总帐和明细帐各帐户预留的空行余额栏内，并在摘要栏内注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。
第十章 会计报告
第四十八条 会计报告是反映财务状况的书面文件，由各种报表和文字说明组成。地方财政周转金会计的会计报表有：资产负债表、占用费及利息结余表、财政周转金放款、借款回收情况表及其他附表等。
第四十九条 资产负债表是反映在某一特定日期资金活动状况的报表。
本表的项目，按资产、负债、和基金及结余的类别，分别列示。在编制和报送月、季报表时，还应列示收入、支出类项目。
第五十条 占用费及利息收支结余表是反映占用费和利息收入及其相应的支出状况和结果的报表，它同时考核业务费支出情况。应列示各项收支发生数及结余数额。
第五十一条 财政周转金放款、借款回收情况表是反映财政周转金投向及周转情况的报表。按财政周转金放款明细帐和待处理周转金明细帐分项列示。并同时列示借给下级周转金的总数，以反映周转金运用的全貌。
第五十二条 其他报表及附表，由上级财政临时布置。各级财政周转金管理机构根据本地实际需要，可增加必要的报表或指标，但向上级财政周转金管理机构报送时，必须按本制度规定报表的格式、内容、口径汇总和报送。
第五十三条 地方财政周转金管理机构应按规定期限向上级财政周转金管理机构和本级财政预算部门报送报表。报送的日期和份数由上级财政周转金管理机构规定。
第五十四条 地方财政周转金会计在编制、汇总报表时，应编写报表说明书。报表说明书的内容主要包括报表编制说明和报表分析说明两个部分。
第十一章 会计电算化
第五十五条 地方财政周转金会计要熟练掌握微机操作。周转金会计电算化软件，必须符合本制度规定的核算方法，并经省以上财政部门鉴定通过后，方可投入使用。
第十二章 附 则
第五十六条 本制度解释权属中华人民共和国财政部。
第五十七条 各省、自治区、直辖市可根据本地情况制订核算办法或补充规定，并报财政部备案。
第五十八条 本制度从1996年1月1日起执行。各地、各部门原订的各种周转金会计制度、有偿资金会计制度财政信用会计制度等，凡与本制度有抵触的，同时停止执行。
附件二：凭 证
一、地方财政周转金会计必须根据经审核无误的原始凭证编制记帐凭单，根据记帐凭单和原始凭证登记明细帐。做到收支有据，责任清楚。
二、地方财政周转金会计的原始凭证主要有：
1、放（借）款合同、借据；
2、开户银行转来的各种收款、付款回单，资金占用费和利息清单（或入帐通知单）；
3、各支付凭证；
4、往来结算凭证；
5、其他足以证明会计事项发生经过的凭证和文件。
三、记帐凭证一般格式如下：
记 帐 凭 证
199 年 月 日 顺序号-----------
┌─────┬────┬─┬────┬─┬──────┐
│ 摘 要│借方科目 ∨ │贷方科目│∨│金 额│附
├─────┼────┼─┼────┼─┼──────┤单
├─────┼────┼─┼────┼─┼──────┤据
├─────┼────┼─┼────┼─┼──────┤
├─────┼────┼─┼────┼─┼──────┤
│ 合 计│ │ │ │ │ │张
└─────┴────┴─┴────┴─┴──────┘
会计 记帐 复核 制单
四、记帐凭单的填制和使用，按《会计人员工作规则》办理。
附件三：帐 册
地方财政周转金会计一般应设置：日记帐、总帐、明细帐等。
一、日记帐反映货币资金的收入和付出，财政周转金会计只设银行存款日记帐。
二、总帐反映资金活动的总括情况、平衡帐务、控制和核对各项明细帐。
三、明细帐对各科目进行明细核算，各明细帐的设置要求，按本制度各科目的使用说明办理。
四、帐簿可使用通用的三栏式和多栏式，各地可根据具体情况自行设置。
附件四：分 录 举 例
会 计 事 项 借方科目 贷方科目
一、拨入周转金的核算
1、收到预算拨入周转金 银行存款 财政周转基金
2、 预算收回周转金 财政周转基金 银行存款
二、借入周转金的核算
3、 收到上级财政借入周转金 银行存款 借入上级周转金
4、 归还上级财政借入周转金 借入上级周转金 银行存款
5、上级通知免（或减）于归还时 借入上级周转金 财政周转基金
（注：此项分录系指因处理呆帐，原已从“财政周转基金”转入
“待处理基金”情况的。如原系代办上级项目贷款，而本级原作“借
入上级周转金”入帐，未作“待处理”的，呆帐经上级批准核销并减
免部分原借周转金的，可作：借：借入上级周转金 贷：财政周转金
放款）
三、委托银行放款的核算(委托放款形式多样,这里仅举一种例子)
6、收到银行付款回单 财政周转金放款 银行存款
7、收到用款单位还来放款 银行存款 财政周转金放款
8、收到用款单位交来资金占用费 银行存款 资金占用费收入
四、借出周转金的核算
9、将周转金借给下级财政 借给下级周转金 银行存款
10、收到下级财政归还的周转金 银行存款 借给下级周转金
11、收到下级财政付给的资金占用费 银行存款 资金占用费收入
12、通知下级财政免（减）于归还时 财政周转基金 借给下级周转金
五、 待处理周转金及待处理基金的核算
13、按规定转为待处理周转金时 待处理周转金 财政周转金放款
同时作 财政周转基金 待处理基金
14、经清理收回放款资金时 银行存款 待处理周转金
同时作 待处理基金 财政周转基金
15、经批准作呆帐核销时 待处理基金 待处理周转金
（上级借入周转金经上级直接核销并减免的，可参照第6例说明）
六、资金占用费收入和支出的核算
16、收到用款单位交来的资金占用费 银行存款 资金占用费收入
17、收到下级财政交来的资金占用费 银行存款 资金占用费收入
18、付给上级财政的占用费 资金占用费支出 银行存款
七、利息收入的核算
19、收到银行结算的存款利息 银行存款 利息收入
八、手续费支出的核算
20、付给委托银行的手续费 手续费支出 银行存款
九、业务费支出的核算
21、直接用存款支付业务费用时 业务费支出 银行存款
22、暂付给委托代管业务费部门时 暂付款 银行存款
23、代管业务费部门结报时 业务费支出 暂付款
十、往来帐户核算
24、暂支某项费用尚未结算 暂付款 银行存款
25、结算报支 ××支出 暂付款
26、结算收回余款解入银行 银行存款 暂付款
27、收到暂存款项 银行存款 暂存款
28、归还暂存款项 暂存款 银行存款
十一、占用费及利息结余的核算
29、将资金占用费收入转入 资金占用费收入 占用费及利息结余
30、将利息收入转入 利息收入 占用费及利息结余
31、将资金占用费支出转入 占用费及利息结余 资金占用费支出
32、将手续费支出转入 占用费及利息结余 手续费支出
33、将业务费支出转入 占用费及利息结余 业务费支出
十二、年终结转周转金本金的核算
34、将占用费及利息结余转入周转基金 占用费及利息结余 财政周转基金
