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湖南省教育厅


湘教发[2005] 118号




关于印发《湖南省教育系统内部审计工作实施办法》的通知





各市州、县教育局，各普通高等学校，厅（委）直属单位：

为了建立健全教育系统内部审计制度，规范全省教育系统内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署2003年第4号令）和教育部《教育系统内部审计工作规定》（教育部2004年第17号令）等法律、法规，结合我省教育系统实际，我们制定了《湖南省教育系统内部审计工作实施办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。



二OO五年十一月三十日

湖南省教育系统内部审计工作实施办法

第一章 总 则

第一条 为了建立健全全省教育系统内部审计制度，规范全省教育系统内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署2003年第4号令)和教育部《教育系统内部审计工作规定》（教育部2004年第17号令）等法律、法规，结合我省教育系统实际情况，制定本实施办法。

第二条 全省教育系统应当按照依法治教、从严管理的原则，建立内部审计制度，促进教育行政部门和单位遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护自身合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益。

第三条 教育系统内部审计是教育系统内部审计机构、审计人员对教育行政部门和单位的财务收支、经济及管理活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。

第四条 教育行政部门和单位应当依照国家法律、法规和本办法，实行内部审计制度，设置独立的内部审计机构，配备审计人员，开展内部审计工作。

第五条 本办法所称教育行政部门，是指省、市（州）、县（市、区）教育行政部门；单位，是指各级各类学校以及其它教育事业、企业单位。

第二章 组织和领导

第六条 教育厅内部审计机构负责指导和检查全省教育系统内部审计工作，并对本部门所属单位实施内部审计。

市（州）、县（市、区）教育行政部门内部审计机构负责指导和检查本地区教育系统内部审计工作，并对本部门所属单位实施内部审计。

单位内部审计机构对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位）实施内部审计。

第七条 内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本部门、本单位的规章制度，独立开展内部审计工作，对本部门、本单位主要负责人负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

第八条 教育行政部门和单位主要负责人领导本部门、本单位内部审计工作的主要职责：

（一）建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；
（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报；及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促审计意见、建议的落实和审计决定的执行；
（三）支持内部审计机构和审计人员依法履行职责，并设立审计经费专项预算，保障审计工作所必需的经费，提供必要的工作条件；
（四）对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励；
（五） 加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难。

第九条 教育行政部门内部审计机构指导内部审计工作的主要职责是:

（一）依据国家法律、法规和上级主管部门及本部门的有关规定，制定内部审计规章制度；
（二）督促所属单位和下级教育行政部门建立健全内部审计机构，配备审计人员；
（三）及时做出工作部署，开展工作检查，指导和督促本地区教育系统内部审计机构和审计人员依法开展工作；
（四）组织审计人员参加岗位资格培训和后续教育，开展内部审计理论研讨；
（五）总结、推广先进经验，提出表彰先进集体和先进个人的建议；
（六）维护内部审计机构和审计人员的合法权益。

第三章 机构和人员

第十条 教育行政部门和单位应按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置与本部门、本单位财务机构相同级别的内部审计机构；暂时不具备设置条件的，应当配备专门人员负责并开展内部审计工作。

第十一条 教育行政部门和单位应保证审计工作所必需的专职审计人员编制，配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员；审计人员应具有内部审计岗位资格，执行审计岗位准入制度。

教育行政部门和单位，可以根据工作需要，聘任兼职审计人员。

第十二条 市（州）、县（市、区）教育行政部门应根据各地实际，要求所属单位和派出机构建立审计制度，构建审计网络，实施全面审计。

教育行政部门聘任的兼职审计人员应在教育行政部门内部审计机构的统一领导下，依据教育内部审计的制度、规定，遵照内部审计准则开展工作。教育行政部门应根据本地实际，制订兼职审计人员履行职责的各项规章制度，统一业务管理，规范工作程序，保证工作质量。

第十三条 教育系统从事内部审计工作的人员应具备必要的专业知识和业务技能，保持审计人员的相对稳定；内部审计机构的变动和审计机构负责人的任免或调动，应事先征求上一级主管部门内部审计机构的意见。

第十四条 内部审计机构和审计人员在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计业务质量，提高工作效率。

第十五条 内部审计机构和审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。

审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。

第十六条 审计人员依法履行职权，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十七条 审计人员应当按照国家的有关规定，参加继续教育培训。

第四章 职责和权限

第十八条 内部审计机构主要对本部门、本单位和所属单位下列事项进行审计：

（一）财务收支及有关经济活动；
（二）预算执行和决算；
（三）专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用；
（四）固定资产的管理和使用；
（五）建设、修缮工程项目；
（六）对外投资项目；
（七）内部控制制度的健全、有效及风险管理；
（八）经济管理和效益情况；
（九）有关领导人员的任期经济责任；
（十）本部门、本单位主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。

第十九条 教育系统内部审计机构对本部门、本单位和所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向本部门、本单位领导或上级主管部门报告审计调查结果。各单位内部审计机构对本单位资金收支的真实性、完整性、合法性，以及账务处理的正确性进行严格监督，定期进行审计调查，并配合单位财务部门加强财务管理工作。

第二十条 内部审计机构根据工作需要，经所在部门、单位负责人批准，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第二十一条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列主要权限：

（一）要求有关单位按时报送财务计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等；
（二）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；
（三）审查会计凭证、帐簿等财务和会计资料，检查资金和财产，检查有关计算机系统及其电子数据和资料，勘察现场，核实实物；
（四）参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度；
（五）参加本部门、本单位的财经工作会议及其他相关会议，召开与审计事项有关的会议；
（六）对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，作出临时制止决定；
（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务报告以及与经济活动有关的资料，经本部门、本单位主要负责人批准，有权采取暂时封存的措施；
（八）提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出给予表彰的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出经济处理、处罚措施或移交纪检、监察、司法部门处理的建议；
（九）监督和检查审计意见、建议的落实和审计决定的执行；
（十）对审计工作的重大事项，及时向上级主管部门或国家审计机关反映。

第二十二条 单位主要负责人在管理权限范围内，应授予内部审计机构必要的处理、处罚权。

第二十三条 教育系统内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的 审计结果；内部审计的审计结果经本部门、本单位主要负责人批准同意后，可提供给有关部门。

第五章 工作程序

第二十四条 内部审计机构应当根据本部门、本单位的中心任务和上级内部审计机构的部署，制定年度审计工作计划，报经本部门、本单位主要负责人批准后组织实施。

第二十五条 内部审计机构实施审计，应组成审计组，编制审计方案，在实施审计前三天向被审计单位送达审计通知书；特殊审计业务的审计通知书，可在实施审计时送达。

第二十六条 审计人员对审计事项实施审计，取得有关证明材料，编制审计工作底稿。

审计人员向有关单位和个人进行调查时，应出示本人的审计工作证件或相关证明文件。

第二十七条 审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。

第二十八条 内部审计机构负责人对审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批。经审批后的审计报告应及时送达被审计单位，经济责任审计报告还应送达本人；对需要依法进行处理的，应作出审计决定，经本部门、本单位主要负责人批准后与审计报告一并送达被审计单位及相关单位，被审计单位和相关单位必须执行。被审计单位应在审计报告和审计决定生效之日起三十日内将审计决定执行情况和审计意见、建议的落实情况，以书面形式报告作出审计报告和审计决定的内部审计机构。审计报告的内容，经领导批准后，可在相应范围内实行公告。

第二十九条 内部审计机构对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施、效果以及对审计决定的执行情况。

第三十条 内部审计机构在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第六章 责任追究

第三十一条 违反本办法，有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理的建议，报本部门、本单位主要负责人，本部门、本单位主要负责人应及时予以处理：

（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；
（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；
（三）转移、隐匿违法所得的财产的；
（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（六）拒不执行审计决定的；
（七）报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第三十二条 违反本办法，有下列行为之一的内部审计机构和审计人员，其所在部门、单位应根据有关规定给予批评教育或行政处分：

（一）利用职权，谋取私利的；
（二）弄虚作假，徇私舞弊的；
（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；
（四）泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的，应提应当移交司法机关处理。

第七章 附 则

第三十三条 各市（州）、县（市、区）教育行政部门和单位可以根据本办法，结合各地实际情况，制定具体的实施意见，并报上级主管部门备案。民办高等学校可以根据实际情况参照本办法执行。

第三十四条 本办法由湖南省教育厅负责解释。

第三十五条 本办法自二OO五年十二月一日起施行，原湘教审字[1997]2号文件《关于印发湖南省〈教育系统内部审计工作规定〉实施办法的通知》同时废止



上海市人民政府办公厅


上海市人民政府办公厅关于转发市经济信息化委制订的《上海市法人信息共享与应用系统管理办法》的通知

沪府办发〔2010〕30号


各区、县人民政府，市政府各委、办、局：

　　市经济信息化委制订的《上海市法人信息共享与应用系统管理办法》已经市政府同意，现转发给你们，请按照执行。

上海市人民政府办公厅

二○一○年七月二十九日

上海市法人信息共享与应用系统管理办法

　　第一章总则

　　第一条（目的依据）

　　为了规范和促进法人信息的共享与应用，推动政务信息资源的优化配置，进一步提高本市社会管理和公共服务水平，根据有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。

　　第二条（适用范围）

　　本市行政机关和有关单位通过上海市法人信息共享与应用系统提供、共享和使用法人信息的行为及其相关管理活动，适用本办法。

　　第三条（定义）

　　本办法所称的法人信息，是指本市行政机关和有关单位在履行职能的过程中制作或者掌握的涉及企业、事业单位、社会组织和其他机构的登记类、资质类、监管类等方面信息。

　　第四条（管理主体）

　　本市设立法人信息共享与应用工作联席会议（以下简称“联席会议”），成员单位包括市经济信息化、发展改革、财政、工商、税务、质量技监、机构编制、社团管理、监察等部门。联席会议负责研究、协调、推进法人信息共享与应用工作中的重要事项。

　　上海市经济和信息化委员会（以下简称“市经济信息化委”）具体负责联席会议的组织和召集等工作。

　　第五条（基本原则）

　　本市法人信息的共享与应用遵循以下原则：

　　（一）统筹管理。本市建立统一的市法人信息共享与应用系统，实施统一管理、协同推进。

　　（二）职能共享。本市行政机关和有关单位依据职能，通过市法人信息共享与应用系统提供和共享法人信息。

　　（三）合理使用。合法、合理使用法人信息，不得滥用法人信息，不得擅自泄漏商业秘密和个人隐私。

　　（四）安全保障。遵循保守国家秘密的要求，确保市法人信息共享与应用系统的安全。

　　第六条（系统组成）

　　市法人信息共享与应用系统依托政务外网建设，主要包括：

　　（一）法人共享信息数据库；

　　（二）法人信息交换管理和应用服务系统；

　　（三）各行政机关和有关单位的交换前置系统；

　　（四）网络安全、病毒防范、数据备份、数字认证等保障系统。

　　第二章信息提供和共享

　　第七条（信息提供和共享的一般原则）

　　本市行政机关和有关单位应当按照“一数一源”的原则，依法做好法人信息的采集和维护工作，避免重复采集，确保数据的准确和完整。

　　本市行政机关和有关单位向市法人信息共享与应用系统提供法人信息，应当遵守法律、法规、规章的规定，不得提供涉密信息。

　　第八条（信息提供）

　　市经济信息化委根据各信息提供单位确认的法人信息共享数据项，定期编制和发布《法人信息共享数据项表》。《法人信息共享数据项表》包括数据项名称、数据类型、标准、提供部门、共享范围、更新频率等内容。

　　本市行政机关和有关单位应当按照《法人信息共享数据项表》，选择采用文件上传、前置机数据接口等途径，在信息产生或者变更之后2个工作日内，向市法人信息共享与应用系统提供法人信息。

　　第九条（数据项更新）

　　本市行政机关和有关单位需要增加或者删减《法人信息共享数据项表》中所列本机关、本单位提供的数据项的，应当以书面形式向市经济信息化委申请更新。

　　经市经济信息化委核定后，申请机关、单位应当及时进行数据项更新，并向市法人信息共享与应用系统提供相应的法人信息。

　　第十条（主动共享）

　　本市行政机关和有关单位可以依据职能，对以下法人信息主动提供共享服务：

　　（一）具有基础性、基准性、标识性的法人信息；

　　（二）信息提供方明确可以主动提供共享的其他法人信息；

　　（三）经联席会议核定应当主动提供共享的相关法人信息。

　　第十一条（依申请共享）

　　本市行政机关和有关单位需要使用《法人信息共享数据项表》所列除本办法第十条主动共享信息之外的法人信息的，应当通过市法人信息共享与应用系统向信息提供方申请共享，并说明共享信息范围、共享理由等。信息提供方应当在收到申请后7个工作日内，提出是否同意共享的意见及理由。

　　申请机关、单位对信息提供方的意见有异议的，可以提交市经济信息化委协调处理。

　　第十二条（协议共享）

　　本市行政机关和有关单位之间对特定法人信息有长期、稳定需求的，可以签订共享协议，报市经济信息化委备案后，通过市法人信息共享与应用系统进行共享。

　　第十三条（共享方式）

　　本市行政机关和有关单位可以根据自身信息化建设情况和实际业务需要，选择采用网页访问、文件下载、前置机数据接口等途径共享法人信息，并报市经济信息化委备案。

　　本市行政机关和有关单位确有充分理由需要调整共享方式的，应当将调整情况及时报市经济信息化委备案。

　　第三章信息使用

　　第十四条（基本使用要求）

　　本市行政机关和有关单位在本机关、本单位业务和职权范围内，可以基于自身行政管理和公共服务的需求，对市法人信息共享与应用系统中的信息进行合理的内部使用。

　　第十五条（特殊使用要求）

　　本市行政机关和有关单位出于行政管理和公共服务的目的，确需对外提供或者发布市法人信息共享与应用系统中的信息的，应当以书面形式向信息提供方提出申请，经信息提供方同意后，方可对外提供或者发布。

　　第十六条（禁止性条款）

　　本市行政机关和有关单位在法人信息使用过程中，应当遵守相关法律、法规的规定，不得侵犯公共安全，不得侵犯商业秘密和个人隐私，不得利用法人信息牟取商业利益和其他非法所得。

　　本市行政机关和有关单位未经信息提供方同意，不得以任何形式将相关法人信息提供给第三方使用或者对外发布。

　　第四章运维、保障和监督

　　第十七条（系统的日常运行维护）

　　市工商局负责法人共享信息数据库、法人信息交换管理和应用服务系统及网络安全、病毒防范等保障系统的日常运行维护，主要包括：

　　（一）规范实施系统的日常运行维护和安全管理；

　　（二）监控各节点的信息交换情况，及时发现并解决异常情况或者突发故障。

　　本市行政机关和有关单位负责本机关、本单位交换前置系统及网络安全、病毒防范等保障系统的日常运行维护。发生系统故障的，各行政机关和有关单位应当及时将相关情况通报市工商局。

　　第十八条（设备和运行安全）

　　市法人信息共享与应用系统应当使用经国家认证的具备监视、记录和追踪等功能的信息安全产品。

　　市法人信息共享与应用系统应当设置访问权限，并采用身份认证和鉴别授权技术。

　　第十九条（报告制度）

　　本市行政机关和有关单位应当定期向市工商局报告市法人信息共享与应用系统的安全运行情况。

　　市工商局应当于每年7月底和次年1月底，分别向联席会议报告上半年度和全年度市法人信息共享与应用系统的运行情况、存在问题和改进建议。

　　第二十条（资金保障）

　　市法人信息共享与应用系统的运行维护费用，纳入市工商局部门预算，按照预算管理的有关规定予以保障。

　　本市行政机关和有关单位的交换前置系统应当依托与提供或者共享法人信息相关的业务系统，由各行政机关和有关单位申请运行维护费用。

　　第二十一条（监督检查）

　　市经济信息化委组织联席会议相关成员单位对法人信息共享与应用工作开展不定期的检查。

　　本市行政机关和有关单位违反本办法规定，提供信息不准确、共享不及时、无正当理由不共享、滥用法人信息的，由市经济信息化委根据实际情况予以书面通报，并责令限期改正；造成严重不良后果的，由市监察部门按照效能监察的相关规定予以处理。

　　第二十二条（法律责任）

　　本市行政机关和有关单位违反法律、法规和本办法有关规定，造成国家、法人、其他单位和个人损失的，依法追究相关单位和直接责任人员的法律责任。

　　第五章附则

　　第二十三条（应用解释）

　　本办法由市经济信息化委会同有关部门解释。

　　第二十四条（实施日期）

　　本办法自印发之日起施行。本办法有效期为5年。

上海市经济和信息化委员会

二○一○年七月六日